Estoy alquilando una casa en el estado de Missouri a mis padres. Hicimos un acuerdo verbal de que pagarían todos los servicios públicos y se encargarían del mantenimiento de la casa ya cambio obtendrían una renta reducida. No fue hasta más tarde que me di cuenta de las implicaciones fiscales de esto. Ahora el valor en efectivo en sí mismo está por debajo del nivel que se consideraría Renta Justa (alrededor de $300 por debajo). Sin embargo, según su acuerdo, han contribuido significativamente al cuidado y mantenimiento de la casa. Tienen recibos de algunas tarifas más altas (reparación del camino de entrada), pero no de muchas de las cosas del día a día.
Entiendo que si se considerara solo el acuerdo en efectivo, entonces esto se consideraría sin fines de lucro, que tendría que declarar todos estos ingresos como Misceláneos y que solo podría deducir los intereses de la hipoteca.
Sin embargo, si nuestro acuerdo fuera por escrito que acordaron pagar los servicios públicos y el mantenimiento de la casa por un valor de $300 por mes, ¿no podría considerar esto como un precio de alquiler justo? Sé que tendría que declarar esos $300 adicionales por mes como ingreso, pero ¿no podría usar esa cantidad también como deducción?
La Publicación 527 del IRS, Capítulo 1, establece:
Bienes o servicios. Si recibe bienes o servicios como alquiler, en lugar de dinero, incluya el valor justo de mercado de los bienes o servicios en sus ingresos por alquiler. Si los servicios se prestan a un precio acordado o especificado, ese precio es el valor justo de mercado a menos que exista evidencia en contrario.
Ejemplo.
Su inquilino es pintor de casas. Se ofrece a pintar su propiedad de alquiler en lugar de pagar 2 meses de alquiler. Aceptas su oferta.
Incluya en sus ingresos de alquiler la cantidad que el inquilino habría pagado por 2 meses de alquiler. Puede deducir esa misma cantidad como gasto de alquiler para pintar su propiedad.
El Capítulo 5 no dice nada sobre el tipo de pago del alquiler, solo establece que un miembro de la familia debe pagar el precio justo del alquiler (que se define en el Capítulo 1). Con respecto a lo que cuenta como un día de uso personal, dice:
- Un miembro de su familia o un miembro de la familia de cualquier otra persona que tenga un interés en ella, a menos que el miembro de la familia use la unidad de vivienda como su hogar principal y pague un precio de alquiler justo. La familia incluye solo a su cónyuge, hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, antepasados (padres, abuelos, etc.) y descendientes directos (hijos, nietos, etc.).
Gracias de antemano por cualquier consejo que usted puede ofrecer.
El dinero que sus inquilinos gastaron en reparaciones y mantenimiento que, de otro modo, es su responsabilidad, se considera renta pagada a usted (y deducible en la medida en que pueda deducir los gastos de mantenimiento, siempre que tenga documentación, etc.).
El dinero que sus inquilinos gastaron en servicios públicos, que de todos modos es su responsabilidad, no se considera renta pagada a usted.
Dado que en su pregunta parece estar mezclando ambos, es difícil aceptar la afirmación de que los $300 adicionales gastados en servicios públicos y mantenimiento son suficientes para llevar el alquiler al nivel de FMV.
Especialmente dado que la transacción es entre personas relacionadas, puede traer un escrutinio adicional del IRS.
DJClayworth