¿Es económicamente viable reemplazar los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre el consumo con impuestos sobre la renta locales? ¿Cuáles son las desventajas de tal propuesta?

Esta es una pregunta bastante grande, pero la respuesta corta es sí. Los impuestos sobre la renta, ya sean locales o nacionales, podrían usarse para reemplazar los impuestos sobre el consumo y la propiedad. En abstracto, esta es una proposición trivialmente simple, simplemente observa los ingresos de la combinación actual de fuentes de impuestos y luego mueve los controles deslizantes en los impuestos sobre la renta para reemplazar los ingresos de los impuestos al consumo.

¿Hay impactos negativos en esto? Nuevamente, es razonablemente obvio que existen ventajas y desventajas en todos los métodos de tributación. El más obvio para cambiar todos los impuestos a los impuestos sobre la renta/corporaciones es que existen lagunas importantes que significan que aquellos con fondos suficientes a menudo no tienen que pagar el impuesto general.

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A través de un sistema fiscal complejo y poco regulado, las empresas multinacionales y las personas ricas buscan activamente aumentar sus ganancias almacenándolas en el extranjero y evitando pagar impuestos en sus países.

Los paraísos fiscales están en el corazón de este sistema. Permiten que cantidades masivas de riqueza fluyan sin pagar impuestos y en secreto, fuera del alcance de las autoridades fiscales y los reguladores.

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Los investigadores de las universidades analizaron las declaraciones de impuestos anonimizadas de HMRC de personas con mayores ingresos y descubrieron que la persona promedio con £ 10 millones en remuneración total tenía una tasa impositiva efectiva de solo el 21 por ciento, menos que alguien con ingresos medios de £ 30,000.

La cita extraída es más relevante aquí. Independientemente de cuál sea la tasa calculada para aquellos con ingresos más bajos cuando se toman en cuenta los impuestos al consumo. La tasa máxima del impuesto sobre la renta en el Reino Unido es del 45 % . Combinado con el Seguro Nacional, que es un impuesto sobre la renta con un nombre diferente, y funciona al 2% en estos niveles de ingresos (12% para ingresos más bajos).

Tenemos una tasa impositiva marginal sobre los superricos del 47%. Y con esta práctica calculadora, vemos que debería dar una tasa impositiva general del 46,8 %. Entonces, gracias a la investigación citada en London Economic, podemos ver que los súper ricos pueden (legalmente) reducir su factura de impuestos en más de la mitad.

Igualmente en términos de impuestos corporativos, no es difícil encontrar historias sobre las bajas tasas impositivas que pagan las multinacionales.

Sin una reforma importante de la tributación basada en la renta para eliminar los métodos legales (y el apetito por combatir los ilegales ) de reducir la cantidad de impuestos basados ​​en la renta que pagan las personas físicas y jurídicas, la eliminación de los impuestos al consumo es imposible. El IVA es algo que las empresas al menos pagan.

Los cambios masivos son fenomenalmente difíciles de implementar de manera justa. Incluso suponiendo que los ingresos se declararon y gravaron honestamente, considere que 1) es posible ser rico sin un gran ingreso y 2) será más difícil acumular riqueza evitando el consumo para aquellos en los que el gasto discrecional es significativo.

¿Es económicamente viable reemplazar los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre el consumo con impuestos sobre la renta locales?

Por lo general, pero no necesariamente siempre.

Muchos gobiernos locales imponen impuestos sobre la renta. La ciudad de Nueva York es un ejemplo bien conocido.

El costo marginal de cumplimiento de un impuesto sobre la renta local en un lugar que tiene un nivel de gobierno más alto que también impone un impuesto sobre la renta es muy modesto. La mayoría de los estados de EE. UU. con un impuesto sobre la renta utilizan los impuestos federales sobre la renta como punto de partida y luego modifican el cálculo para limitar el impuesto solo a los ingresos dentro de la jurisdicción de la localidad.

Todo lo que hay que hacer es determinar la cantidad de ingresos recaudados por los impuestos reemplazados y ajustar la tasa del impuesto sobre la renta para cubrirla.

La única excepción sería en las jurisdicciones de gobiernos locales en las que no hay suficientes ingresos imponibles para satisfacer las necesidades del gobierno en cuestión (una probabilidad que también puede surgir en el caso de los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre el consumo).

Por ejemplo, si tiene un gobierno del condado que está compuesto casi en su totalidad por terrenos propiedad de entidades gubernamentales y sin fines de lucro exentas de impuestos que no utilizan esos terrenos para fines de generación de ingresos, no tienen comercio para producir ventas y también están exentos de impuestos a la propiedad, la financiación que el gobierno puede ser un problema.

Este no es un problema hipotético. Aparece con cierta frecuencia en el árido oeste, donde hay grandes extensiones de tierra escasamente árida y montañosa propiedad del gobierno federal, instituciones religiosas u otras organizaciones sin fines de lucro, como universidades. También surge, por ejemplo, en distritos de cementerios, cuyos residentes fallecidos no tienen ingresos, incluso si esos ingresos estarían sujetos a impuestos.

Estos gobiernos tienen que encontrar otras fuentes de ingresos.

Los distritos de cementerios, por ejemplo, suelen generar ingresos por la compra de derechos de entierro que se utilizan para dotar a la entidad gubernamental y pagar sus gastos a perpetuidad. En Japón, los cementerios cobran alquiler a los familiares por los lugares de entierro y se deshacen de los restos cuando las personas dejan de pagar el alquiler para dejar espacio para nuevos lugares.

Los gobiernos no sujetos a impuestos o las organizaciones sin fines de lucro a menudo hacen contribuciones voluntarias en lugar de impuestos a los gobiernos locales en los que están ubicados, para permitir que esos gobiernos brinden servicios que benefician al contribuyente voluntario en su mayor parte.

¿Cuáles son las desventajas de tal propuesta?

Un problema básico es que la cantidad de dinero que necesita un gobierno local para brindar los servicios que debe brindar en función de la necesidad en su jurisdicción no corresponde necesariamente a los ingresos que se obtienen dentro de su jurisdicción.

Por ejemplo, los vecindarios residenciales con mucha gente pobre (por ejemplo, parques de casas móviles) tienen una gran demanda de servicios del gobierno local y una baja cantidad de ingresos imponibles.

Por el contrario, un parque industrial que es parte de una asociación de propietarios de negocios que alberga muchas empresas tecnológicas puede tener ingresos inmensos y necesidades muy modestas de servicios gubernamentales.

Una de las razones por las que los gobiernos locales tienen diferentes estructuras impositivas es para reflejar su diferente combinación de demandas de servicios y fuentes de ingresos sujetas a impuestos.

Otra dificultad con los impuestos locales sobre la renta es que localizar dónde se obtienen los ingresos suele ser difícil y presenta una seria oportunidad de evasión simplemente reubicando los "ingresos calientes" como rendimientos de activos intangibles como cuentas que devengan intereses y dividendos en acciones.

Una tercera dificultad con los impuestos sobre la renta locales es que hacer cumplir el pago suele ser un desafío. Por ejemplo, poco antes de su colapso financiero, las tasas de recaudación de impuestos griegas, que tenían un gran componente de impuesto sobre la renta, eran muy bajas, del orden del 10%. Esta también es una dificultad en las economías (como gran parte del tercer mundo) donde muchos participantes en la economía no mantienen libros auditables ni usan bancos, como las economías agrícolas de subsistencia.

Por el contrario, las empresas sobre las que se imponen impuestos al consumo a menudo tienen una presencia física en la jurisdicción local que se puede cerrar si la empresa no contabiliza correctamente y paga impuestos.

Los impuestos a la propiedad generalmente son administrados por el gobierno local que valora la propiedad y envía facturas al contribuyente que solo necesita pagar la factura. Y, si el contribuyente no paga, el gobierno local toma un derecho de retención sobre la propiedad que no es movible y embarga la propiedad para pagar la deuda tributaria mucho menos valiosa adeudada si el contribuyente no lo hace. A veces, el proceso se agiliza aún más, con los gravámenes fiscales vendidos a inversionistas privados que luego manejan el cobro de impuestos impagos de forma privada, con intereses, mientras que el gobierno recibe los ingresos de los inversionistas con prontitud. Luego, los inversionistas obtienen ganancias inesperadas en los raros casos en que los gravámenes avanzan a una venta de ejecución hipotecaria.

Además, si los impuestos sobre la propiedad tienen algún tipo de exención de vivienda, son solo moderadamente menos progresivos que un impuesto sobre la renta fijo.