Cuál es la mejor opción: conversión de aporte en exceso a IRA tradicional; distribución, o dejar por ahora?

En primer lugar, asegúrese de que el dinero que obtuvo de la cuenta POD (¿pago en caso de muerte?) sea realmente un ingreso imponible para usted. Si recibe un regalo, no tiene que pagar impuestos sobre la renta por el dinero. Si recibe un legado, que suele ser lo que suelen ser los pagos de una cuenta POD, eso no es un ingreso imponible para usted. Ahora, puede haber un impuesto sobre donaciones adeudado en un caso y un impuesto sobre sucesiones en el otro, pero ese impuesto lo paga el donante de la donación o la herencia .del difunto, no por el beneficiario. Asimismo, normalmente, el banco o sociedad de inversión titular de una cuenta POD abonará las cantidades al beneficiario contra la recepción de una copia del certificado de defunción del titular fallecido, saltándose la liquidación de la herencia y todo lo contrario que la última voluntad y testamento del difunto podría decir acerca de dónde deben ir esos bienes. Es deber del albacea de la herenciaenviar el certificado de defunción e incluir las cantidades en cuentas POD en la declaración del impuesto sobre el patrimonio y pagar el impuesto sobre el patrimonio, si lo hubiere. Por lo tanto, es posible que desee investigar por qué se le distribuyeron los fondos tantos años después en lugar de poco después de la muerte de su benefactor. Tal vez el albacea se demoró en enviar el certificado de defunción, tal vez el banco perdió el certificado de defunción, o el asunto se pasó por alto y la cuenta nunca se cerró, etc. necesita hablar con su propio contador fiscal y/o abogado para resolver el asunto. Una posibilidad es que debido a un error, el dinero que debería haberle sido transferido en 2009 (o 2008 cuando ocurrió la muerte) en realidad se transfirió en 2012. Incluso si este es el caso, el valor de la cuenta a la fecha de su fallecimiento no es un ingreso imponible para usted; quéLa base imponible es el incremento de valor entre la fecha del fallecimiento y la fecha del pago. Por lo tanto, verifique para asegurarse de que no está declarando un legado como ingreso imponible. Agregaré que todo lo anterior no se aplica del todo si la cuenta POD era una IRA o 401k u otra cuenta con impuestos diferidos, en cuyo caso se aplican reglas diferentes, pero no ha llamado a la cuenta POD una IRA, por lo que asumo que es no es una IRA.

Cualquiera que sea el monto del pago de la cuenta POD que en realidad sea un ingreso sujeto a impuestos para usted, si el IRS (o su contador le dice) le exige que lo declare como ingreso sujeto a impuestos de 2009 aunque haya recibido el dinero solo en 2012, entonces yo te recomiendo que

• Presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X) que muestre los ingresos adicionales de 2009
• Si el AGI revisado lo hace inelegible en su totalidad o en parte para haber hecho una IRA tradicional deducible mientras que había hecho una contribución a la IRA para 2009 y la dedujo en su declaración original de 2009, entonces no tome una deducción (en su totalidad o en parte, según corresponda). apropiado) para una contribución de IRA tradicional en la declaración enmendada. Esto aumentará aún más su AGI de 2009 y lo hará responsable de pagar más impuestos sobre la renta. Pero no retire la contribución en exceso de su IRA. En su lugar, presente un Formulario 8606 para 2009 afirmando que hizo un pago no deduciblecontribución a su IRA Tradicional ese año. Una vez más, dependiendo de los números, su contribución IRA de 2009 puede ser deducible en parte y no deducible en parte, o puede ser totalmente no deducible. En cualquier caso, ahora tienes una base en tu IRA tradicional. Cuando comience a retirar fondos de su IRA tradicional (o transfiera su IRA tradicional a una IRA Roth), no tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre la base de su IRA tradicional; se le distribuirá (o transferirá a la cuenta Roth IRA) libre de impuestos. Por supuesto, las ganancias sobre el monto base estarán sujetas a impuestos cuando se distribuyan o transfieran a una cuenta IRA Roth, pero la base en sí no estará sujeta a impuestos.

(Nota: no he leído las instrucciones del Formulario 8606 durante un par de años, y tal vez lo que he dicho anteriormente sea incorrecto porque no es posible presentar un Formulario 8606 nuevo o revisado con una declaración de impuestos enmendada. Si es así, alguien else seguramente señalará este error muy pronto).

Como se mencionó en littleadv, no se trata de una contribución en exceso per se, sino de una incapacidad retroactiva para tratarla como deducible. Debe presentar declaraciones enmendadas para cada año que tuvo un depósito IRA no deducible e incluir el formulario 8606 para esos años. Si es solo un año, será solo un conjunto de formularios. Mantenga el 8606 a mano, ya que se usa para realizar un seguimiento de la base de IRA hasta que se convierta a Roth o se retire.