Complejidades fiscales de MLP en una Roth IRA

He evitado tener Master Limited Partnerships (MLP) en mis cuentas de corretaje sujetas a impuestos ya que no quiero lidiar con las complejidades fiscales. Pero en una IRA (en mi caso, ROTH), tengo entendido que la Roth IRA lo protegerá por completo de tener que leer un K-1. ¿Es eso cierto? Porque entonces vi este artículo:

http://www.wsj.com/articles/thousands-hit-with-surprise-tax-bill-on-income-in-iras-1447427436

que habla de una reestructuración de una empresa en particular que obligó a un evento fiscal para sus unidades MLP, incluso las que se llevaron a cabo en IRA. Menciona:

When owners use IRA funds to invest in partnerships, as opposed to stocks,
bonds, and funds, they owe tax on certain annual income from the partnership
exceeding $1,000 because of an antiabuse provision. This levy is known as 
Unrelated Business Income Tax, or UBIT

Supongo que mi pregunta se puede dividir mejor en partes:

a) ¿Es el UBIT (Impuesto sobre la renta empresarial no relacionado) el único elemento relacionado con los impuestos que deben tener en cuenta los inversores que tienen MLP en sus cuentas IRA?

b) ¿El impuesto UBIT solo se activa por un evento único, como la compra o transferencia del MLP a la empresa matriz, o sus distribuciones anuales de MLP están sujetas al límite de $1000? ¿Y son $1000 por cuenta o $1000 por MLP? (en otras palabras, obtiene $ 900 en distribuciones de MLP # 1 y $ 200 de MLP # 2, ¿está sujeto a UBIT?)

c) ¿Su corredor de cuenta (es decir, Schwab) hace el papeleo por usted y le entrega la factura (como parece implicar el artículo), o necesita usted mismo comprender el K-1?

El artículo vinculado es solo para suscriptores de WSJ. No hay mucho más allá de su extracto.
No estoy seguro de por qué el enlace no funciona para usted. Me funcionó y tampoco tengo WSJ. Aquí hay un ángulo diferente de fox business: foxbusiness.com/features/2016/03/01/…

Respuestas (1)

Parece que tienes razón. A menos que tenga una posición importante, tener acciones de MLP en su IRA no le causará ningún problema fiscal. Su IRA obtendrá un Anexo K de la MPL (que se le puede enviar por correo), pero no tendrá que hacer nada con eso a menos que supere el límite de UBI. La última vez que revisé, eran $ 1000, y probablemente no exceda eso.

En principio, la UBI debe evaluarse todos los años, por lo que no es necesariamente un evento "único". Si su IRA supera el límite UBI, su IRA (no usted) debe presentar una declaración. En ese caso, comuníquese con su custodio e infórmele sobre el Anexo K que obtuvo.

Consulte también mi respuesta aquí: Consecuencias fiscales de los ETF de productos básicos

La pregunta es sobre ETF de productos básicos en IRA, pero la parte de mi respuesta sobre UBI se aplica igualmente bien.

Entonces, ¿el UBI es un límite de $ 1000 por valor, o se activa si TODOS sus MLP suman más de $ 1000? Además, ¿qué fuentes de ingresos de MLP contribuyen a UBI? ¿Son solo distribuciones o distribuciones más ganancias de capital (suponiendo que la MLP fuera comprada por otra entidad y le dieran efectivo por sus acciones)? Entonces, por ejemplo, si solo tengo $ 2000 en un MLP con un rendimiento del 13%, obtendría alrededor de $ 260 por año y no tendría que preocuparme. Pero si se comprara el MLP y tuviera una ganancia de capital de $800, más los $260 de ingresos por distribución, ¿entonces tendría más de $1,000 y estaría sujeto a UBI?
@publicwireless La pregunta sobre si agregan es buena, y no estoy seguro. Creo que se agregan dentro de cada cuenta IRA pero no entre diferentes cuentas IRA, pero no estoy seguro . No tengo una lista extensa de fuentes UBI. Uno de relevancia es si genera ingresos en su IRA que son financiados por un préstamo. (Si el MLP tomó un préstamo, a efectos fiscales, se transfiere a su IRA). Aquí hay una lista más larga en línea: Investingdaily.com/18785/avoiding-taxes-on-your-ira
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