¿Regalar casa a los padres y luego heredarla para aumentar la base?

(Pregunta para los impuestos de EE. UU.) Digamos que

  • Tengo un padre restante que es bastante avanzado en edad.
  • Soy dueño de una casa de inversión cuyo valor se ha apreciado significativamente.
  • Quiero venderlo eventualmente, pero no en el corto plazo.
  • Quiero pagar menos impuestos sobre las ganancias de capital (y el impuesto de recuperación de la depreciación) cuando finalmente venda, si es posible.

¿Es la siguiente una estrategia fiscal viable?

  1. Regalarle la casa a mi único padre que me queda. Se transfiere la base.
  2. Lo heredaré cuando mis padres fallezcan. Se intensifica la base.
  3. Vender la casa por cero ganancia de capital (y cero recuperación de depreciación).

¿Eso funciona?

Una advertencia: ¿Este padre tiene otros herederos? Incluso si se hizo testamento antes de tiempo, un testamento podría cambiarse.
¿Cuál es el valor aproximado de la casa actualmente?

Respuestas (4)

Incluso si las matemáticas funcionan, existen riesgos:

  • El IRS podría hacer una auditoría y determinar que fue diseñado para evadir impuestos. Les preocuparía que las condiciones puestas en el regalo no lo conviertan en un regalo. Como señaló JoeTaxpayer en los comentarios: esto se conoce como la " doctrina de pasos ", que se refiere a una serie de eventos o transacciones individuales, cada uno de los cuales está bien, pero cuando se observa en su totalidad, forma una transacción completa que no está permitido.
  • La transferencia podría provocar que el gobierno local vuelva a evaluar la casa, lo que en algunos casos podría conducir a un gran aumento en el impuesto a la propiedad.
  • Algunas jurisdicciones otorgan exenciones fiscales a las personas mayores que tienen un patrimonio neto bajo, este obsequio podría acabar con eso.
  • Recibir el regalo podría complicar a Medicare si el padre necesita ingresar a un asilo de ancianos.
  • Podrían poner lo que quisieran en su testamento y dárselo a cualquiera.

Consejo de mi profesor de impuestos de doctorado: haga que el padre moribundo se lo regale a un niño oa otra persona. La base escalonada observaría los obsequios que se transfieren de un lado a otro y determinaría que no era un obsequio en primer lugar, como lo menciona mhoran_psprep.
La alternativa es tenerlo adsorbido en el crédito unificado de la persona contra el impuesto al patrimonio. § 2010 Por último, asegúrese de consultar el Código de EE. UU. § 2515 para la omisión de generaciones y los impuestos asumidos por las personas que hacen obsequios a otros en la familia cuando el obsequio es una propiedad/estados.

Como ha descrito su situación (padre soltero, etc.), es una estrategia viable y de uso común. Hay una trampa potencial no mencionada que se aplica absolutamente a su escenario. El obsequio debe hacerse al padre por lo menos un año antes de la muerte del padre para evitar activar la Sección 1014(e) del Código de Rentas Internas.

Bienvenido a MSE. ¿Le importaría agregar una o dos líneas para citar lo que dice la Sec. 1014?

La Sec. 1014(e) establece que si una donación adquirida por un difunto dentro de 1 año del DOD pasa a través del patrimonio al donante original de la propiedad donada, no hay incremento en la base. La base de la propiedad una vez recibida por el donante original será la base ajustada de la propiedad en manos del difunto según el DOD.

Esta es una estrategia comúnmente utilizada en California. Ya se han discutido los dos peligros potenciales más grandes: el destinatario del regalo no sobrevive durante un año completo y la posible violación de la doctrina del paso.

¿Regalar casa a los padres y luego heredarla para aumentar la base?
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