En el Reino Unido, los fideicomisos de testamento discrecional (DWT) a menudo se usaban, y hasta cierto punto todavía se usan, para garantizar que las parejas casadas pudieran aprovechar la banda de tasa nula de ambos cónyuges (es decir, la exención del impuesto sobre el patrimonio en el lenguaje estadounidense) con respecto a Impuesto sobre sucesiones del Reino Unido (que en realidad es un impuesto sobre sucesiones). Cuando muere el primer cónyuge, el fideicomiso se establece con (digamos) el segundo cónyuge y sus hijos como beneficiarios, y con el segundo cónyuge junto con su abogado como fideicomisarios. Luego, cuando el segundo cónyuge fallece, dos cosas distintas pasan a los hijos: (1) acceso a los bienes del fideicomiso y (2) el patrimonio del segundo cónyuge, incluido lo que el segundo cónyuge heredó del primero fuera del fideicomiso. la intencióndel DWT iba a ser un mecanismo para permitir la herencia de dinero, de una manera más justa bajo la ley fiscal del Reino Unido de lo que sería sin el fideicomiso. (Desde que publiqué esta pregunta por primera vez, descubrí que este mecanismo se denomina "fideicomiso de derivación" y que la gente lo hace o lo ha hecho en los EE. UU. y en el Reino Unido).
Ahora, ¿qué pasa si los niños son contribuyentes estadounidenses? Los EE. UU. no gravan las herencias extranjeras, y el DWT pretende ser un mecanismo para heredar. Pero presumiblemente, el DWT también debe clasificarse como un "fideicomiso extranjero" y esas palabras hacen sonar inmediatamente todo tipo de alarmas y encienden todo tipo de luces rojas en el IRS, porque los fideicomisos extranjeros (presumiblemente de un tipo diferente) se utilizan con frecuencia para fines fiscales. evitación. Por lo tanto, las redes advierten que los fideicomisos extranjeros vienen con requisitos de informes complicados y (posiblemente) una gran responsabilidad por el impuesto sobre la renta de los EE. UU.
¿Bajo qué circunstancias una persona de los EE. UU. recibiría multas o una fuerte factura de impuestos del IRS después de convertirse en el principal beneficiario de un fideicomiso discrecional del Reino Unido? ¿Y qué estrategia conduce a una menor responsabilidad: terminar y liquidar el fideicomiso lo antes posible o mantenerlo en existencia?
Por lo tanto, las redes advierten que los fideicomisos extranjeros vienen con requisitos de informes complicados y (posiblemente) una gran responsabilidad por el impuesto sobre la renta de los EE. UU.
Correcto. Consulte los formularios 3520 y 3520A y las instrucciones. Entonces contrate a un buen EA/CPA para que le explique lo que ha leído.
¿Bajo qué circunstancias una persona de los EE. UU. recibiría multas o una fuerte factura de impuestos del IRS después de convertirse en el principal beneficiario de un fideicomiso discrecional del Reino Unido?
Cualquier. De hecho, "primario" no tiene nada que ver con eso.
¿Y qué estrategia conduce a una menor responsabilidad: terminar y liquidar el fideicomiso lo antes posible o mantenerlo en existencia?
Esta es una pregunta para un asesor fiscal competente familiarizado con las leyes fiscales de ambos países y el tratado fiscal entre ellos.
Si cree que un fideicomiso de derivación puede ser útil para usted, definitivamente puede pagar dicho asesor. En este caso, el asesoramiento gratuito en Internet puede costar mucho más de lo que pagó por él, y estos altos costos se pueden evitar hablando con un especialista en el campo.'
También debe consultar con un abogado los beneficios legales de usar un fideicomiso frente a liquidarlo y distribuir los ingresos, y decidir si los beneficios valen la pena y los costos adicionales frente a los informes del IRS y los impuestos de los EE. UU.
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