¿Qué se puede retirar de una Roth IRA sin penalización antes de los 59 1/2?

Consulte las reglas de pedido de Roth IRA para distribuciones en la publicación del IRS. 590-B . Las conversiones y reinversiones se tratan como un término medio entre las contribuciones y las ganancias. Se pueden retirar inmediatamente sin el impuesto sobre la renta regular, pero las conversiones/reinversiones sujetas a impuestos incurren en una multa por retiro anticipado del 10 % durante los primeros 5 años. Las conversiones/reinversiones se retiran por orden de entrada por año, y lo imponible viene antes que lo no imponible dentro del mismo año.

Ahora, lo que esta publicación no aclara (al menos para mí) es que las transferencias de Roth 401(k) a Roth IRA se tratan de manera diferente. Sus contribuciones a Roth 401(k) se vuelven como contribuciones de Roth IRA. Pero el resto no se trata como una reinversión, sino como ganancias. Ver CFR § 1.408A-10 . Cuando haga esta reinversión, obtendrá un Formulario 1099-R donde el Recuadro 5 tendrá sus contribuciones Roth 401(k) para que sepa cuánto puede retirar de inmediato sin impuestos ni multas.

En cuanto a sus preguntas más específicas:

¿Conversiones/transferencias de 401(k) tradicional? ¿Importa si se transfirió a IRA tradicional y luego se convirtió o se convirtió a Roth 401(k) y luego se transfirió?

Nunca he oído hablar de nadie que haya hecho una conversión en plan a Roth 401(k) y luego volcado. No estoy 100% seguro de cómo se trataría eso, pero creo que posiblemente generaría todas las ganancias de su saldo Roth 401 (k) (suponiendo que antes era cero). En ese caso, será mejor que primero pase a una cuenta IRA. Sin embargo, tenga en cuenta que, desde hace varios años, puede pasar directamente de un 401 (k) tradicional a una Roth IRA; no es necesario detenerse en una cuenta IRA tradicional.

¿Ganancias sobre montos convertidos o reinvertidos? Presumiblemente, las ganancias sobre estos montos después de la transferencia/conversión se tratan de la misma manera que las ganancias sobre las contribuciones regulares (¿es eso correcto?), pero ¿importan los desgloses de contribuciones versus ganancias en la cuenta de origen antes de la transferencia/conversión?

Sí, las ganancias después de una reinversión/conversión se tratan de la misma manera que cualquier otra ganancia. Para una reinversión/conversión tradicional de 401(k) o IRA, el monto de las ganancias de antemano no importa, porque es la cantidad reinvertida o convertida la que recibe el tratamiento especial de retiro. Pero para una reinversión Roth 401(k), las contribuciones frente a las ganancias sí importan, como detallé anteriormente.