A primera vista, esto suena como si fuera una doble inmersión. Pero echemos un vistazo a las nuevas reglas del IRS.
Como se señaló en otra pregunta , en los EE. UU. ahora podemos usar un Programa de Matrícula Calificado (QTP, por ejemplo, un Plan de la Sección 529 ) para pagar préstamos estudiantiles como un gasto de educación calificado, hasta un máximo de por vida de $ 10,000 por persona y siempre que su estado acepta las nuevas reglas (la mía lo hace). La Publicación 970 del IRS recientemente publicada para el año fiscal 2019proporciona buena información, pero pasa por alto ciertos detalles. Incluso llamé al IRS y traté de pedir una aclaración, y el representante admitió que no pudo encontrar ninguna respuesta porque todavía es demasiado nuevo. Periódicamente intentaré que el IRS evoque una respuesta oficial, pero espero que alguien pueda hacer agujeros en mi escenario a continuación o brindar apoyo adicional para que sea válido.
De la Publicación 970 de 2019:
No puede deducir como interés sobre un préstamo estudiantil cualquier cantidad pagada de una distribución de ingresos hecha de un programa de matrícula calificado (QTP) después de 2018 en la medida en que las ganancias se traten como libres de impuestos porque se usaron para pagar intereses de préstamos estudiantiles.
Por lo tanto, los intereses de préstamos estudiantiles pagados de la parte de las ganancias de una distribución de QTP no pueden usarse para la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, es decir, "No se permite el beneficio doble". Pero parece (de un 1099-Q) que la parte de las ganancias en un cambio a corto plazo sería relativamente baja (~10 % de la distribución, en mi caso de tener un saldo inicial pequeño). Interpreto que esto significa que el interés total de mi préstamo estudiantil pagado (en la Hoja de cálculo de deducción de intereses de préstamos estudiantiles) se puede calcular como el menor de los siguientes:
Determinar el último número requiere un poco de hoja de cálculo, pero es factible para poder demostrar que no estoy haciendo una doble inmersión según la ley fiscal. Esto hace plausible el siguiente escenario:
Me doy cuenta de que habrá poca o ninguna ganancia por tener el dinero en el plan 529 durante un período de tiempo tan corto (y cierto riesgo de pérdida), y no es así como se diseñaron originalmente los planes 529 para ser usado. Pero ya estoy usando exactamente este 529-como-un-representante para deducir efectivamente la matrícula de la escuela privada de mi hija del impuesto estatal sobre la renta, después de que los planes 529 se ampliaron hace un par de años para permitir también la matrícula K-12. Mantengo un pequeño saldo en una cuenta 529 de crecimiento conservador a su nombre (que ha acumulado un pequeño crecimiento como bonificación), aporto mensualmente el monto de su matrícula y una semana después retiro el mismo monto. La cuenta también tiene una partición de crecimiento agresivo para sus futuros ahorros para la universidad, pero eso no es relevante para la discusión anterior.
Tal vez esto sea legal, pero es probable que desencadene una auditoría fiscal, que podría no valer los ~ $ 100 que obtendría en mi declaración de impuestos estatales.
También me gustaría saber si los QTP se pueden usar para pagar préstamos estudiantiles refinanciados/consolidados, pero haré esa pregunta en un hilo separado .
Editar: acabo de recibir mi primer 1099-Q al usar la cuenta 529 el año pasado en la matrícula de mi hija (mencionada anteriormente), y parece que no entendí bien la palabra clave de ganancias . No se aplica a toda la distribución 529, sino específicamente al valor ganado/ganado de lo que se encuentra en la cuenta. Actualicé el escenario anterior en consecuencia.
Editar: después de más de una hora hablando por teléfono con un representante del IRS, al menos logré que reconociera que la nueva Publicación 970 puede no ser lo suficientemente clara. Además, tenía una herramienta recién actualizada que incluía un comentario vago sobre las distribuciones de QTP sin indicación de qué valor restar de qué. La llamada básicamente terminó con “Recomendaré una aclaración en nuestra próxima reunión. Gracias por los comentarios, pero no puedo tomar una decisión sobre la ley fiscal".
Me sorprendería que haya una amenaza de una auditoría fiscal. He hecho algo similar, aunque no con intereses de préstamos estudiantiles.
Determinar el último número requiere un poco de hoja de cálculo-fu
Eso no es inusual para los cálculos 1098-T y 1099-Q.
He encontrado que incluso Turbo-Tax tiene problemas con los cálculos, debido a que la escuela a la que asistieron mis hijos (y muchas otras escuelas) puso en el 1098-T el monto facturado del semestre de primavera porque el IRS les permite . Eso significa que los números en los formularios de impuestos enviados nunca coincidirán con los números en el 1098-T.
Además, el 1099-Q, si tiene el dinero enviado al titular de la cuenta para que la matrícula pueda reembolsarse después de que se pague, en lugar de enviarse directamente a la escuela; combinará todas las distribuciones de los estudiantes en un solo formulario. Esto se hace aún más complejo porque cada niño tendrá un valor principal y un valor de interés, y el IRS quiere que todos los números se redondeen al dólar. Un número debe ser mentira por $1 para que todos los números sumen correctamente.
Siempre reservo una noche solo para procesar todos los números relacionados con la universidad, para asegurarme de que no estoy reclamando de más ni de menos.
El movimiento de dinero a través de un 529 solo para la deducción de impuestos estatales es algo que hice con mi último hijo. Se necesitaba un año adicional de escuela y el 5,75% de la matrícula de un año no era nada despreciable.
erin b