Estaba configurando un plan 529 de Illinois recientemente. Las contribuciones al plan son deducibles del impuesto sobre la renta estatal hasta $10,000 por contribuyente por año. Me hizo pensar:
¿Qué impide que alguien que no necesita gastar dinero en gastos educativos cree un plan 529 para sí mismo y cada año aporte $ 10k y luego retire el dinero un mes después?
La distribución sería no calificada, pero dado que básicamente ninguno de los ingresos sería "ganancias", casi no habría multas ni impuestos sobre la renta adeudados por el retiro. Y se beneficiarían de deducir los ingresos del impuesto estatal sobre la renta.
No puedo ser la primera persona en pensar en hacer esto, así que me pregunto si alguien sabe cuál es el problema. Para que conste, no busco asesoramiento legal ni estoy particularmente interesado en implementar esta estrategia; simplemente tengo curiosidad acerca de esta idea.
Buena idea, pero tendrás un problema potencial. Los legisladores estatales ya han considerado esta opción:
Miré este sitio: Ahorro para la universidad porque incluye información sobre todos los planes. Para Illinois, analiza la recuperación del impuesto sobre la renta.
A partir del 1 de enero de 2007, las transferencias de este plan a un programa fuera del estado se incluyen en los ingresos imponibles de Illinois en la medida de las deducciones anteriores de Illinois. A partir del 1 de enero de 2009, las distribuciones no calificadas de este plan se incluyen en los ingresos imponibles de Illinois en la medida de las deducciones anteriores de Illinois.
La mayoría de los estados tienen una redacción similar. Al consultar la ley, la palabra clave es recuperar.
La razón por la que no existe una disposición de recuperación a nivel federal es que no hay deducción de impuestos sobre las contribuciones. La multa del 10% hace que sea menos probable que alguien quiera tener distribuciones no calificadas.
Si un estado otorga una deducción de impuestos en el año de la contribución, quiere exigir que se devuelva esa deducción de impuestos si los fondos no se utilizan para fines educativos. En general, por supuesto, hay provisiones para becas, muerte e incapacidad.
Desde el punto de vista de los impuestos federales, los retiros de los planes 529 se tratan como imponibles a menos que se utilicen en gastos calificados :
La parte de una distribución que representa el monto pagado o aportado a un QTP no tiene que incluirse en los ingresos. Este es un retorno de la inversión en el plan.
El beneficiario designado generalmente no tiene que incluir en los ingresos ninguna ganancia distribuida de un QTP si la distribución total es menor o igual a los gastos de educación calificados ajustados (definidos en Cálculo de la porción sujeta a impuestos de una distribución, más adelante).
[...]
Para determinar si las distribuciones totales para el año son mayores o menores que la cantidad de gastos de educación calificados, debe comparar el total de todas las distribuciones de QTP para el año fiscal con los gastos de educación calificados ajustados.
Deberá incluirlos en sus ingresos y pagar el impuesto sobre la renta normal sobre ellos, y también en la mayoría de los casos pagar una multa adicional del 10% :
Generalmente, si recibe una distribución sujeta a impuestos, también debe pagar un impuesto adicional del 10% sobre la cantidad incluida en los ingresos.
Tendría que verificar la situación desde una perspectiva estatal, pero me imagino que es bastante similar. El punto básico es que las distribuciones no calificadas se tratan como ganancias.
GS - Pide disculpas a Monica