Retiré los ISO de un trabajo que comencé este año, y las revisiones recientes de nuestras políticas les han brindado a los empleados la capacidad de ejercer sus opciones antes de tiempo. Sin embargo, han pasado varios meses desde mi subvención inicial y hemos tenido una ronda de recaudación de fondos y una nueva valoración 409a desde entonces. El resultado es que ya estoy viendo un diferencial no trivial entre mi precio de ejercicio y el FMV actual, lo que aumenta la posibilidad de encontrarme con el AMT.
Si bien es imposible predecir si estaré en mi empresa durante un evento de liquidez, me gustaría ejercer una parte de mis opciones en algún momento. Tengo curiosidad por saber si un ejercicio temprano ahora, cerca del final del año calendario, ayudará a distribuir las implicaciones de AMT para mi primer año de ISO. No estoy seguro de si un ejercicio anticipado ahora afectaría mi factura de impuestos este año (el año en que ejercí) o el próximo año (el año en que técnicamente se otorgan las opciones). Lo primero es deseable, ya que me daría más libertad para ejercer aún más opciones el próximo año con más margen bajo el AMT.
Soy consciente de que presentar un 83(b) obligará a que el ejercicio se trate como un hecho imponible este año, pero no me queda claro cómo se clasificarán los ingresos del margen. La letra pequeña dice que contará como "ingreso bruto", que leí como "sujeto a impuestos según las reglas fiscales regulares", definitivamente algo que quiero evitar. En cualquier caso, algunas fuentes afirman que el 83(b) solo se puede presentar 30 días a partir de la fecha de concesión (a diferencia de la fecha de ejercicio), por lo que de todos modos podría ser un punto discutible.
Entonces mis preguntas son:
En la pregunta que cita, asumí ejercicio inmediato, por eso entendió que estaba hablando de 30 días después de la concesión. De hecho, mencioné esa suposición en la respuesta.
Segundo. 83(b) no se aplica a las opciones, porque las opciones no son activos per se. Sólo se aplica a las existencias restringidas. Entonces, los 30 días comienzan a contar desde el momento en que obtiene el stock restringido, que es cuando hace ejercicio temprano.
En cuanto al AMT, el diferencial ISO se considerará ingreso AMT en el año del ejercicio, si presenta el 83(b). Para NQSO es ingreso ordinario. Ese es el punto central de la elección.
Puede encontrar una explicación más detallada en este sitio web .