Supongamos que ejerzo 10k opciones sobre acciones por $1/acción, y el valor justo de mercado es de $2/acción.
Normalmente, los impuestos se difieren hasta que los vendo. Y cuando vendo, la base para las ganancias de capital es $1/acción.
Pero supongamos que el ejercicio hace que pague AMT en su lugar. AMT considera que $1 -> $2 son ingresos imponibles.
Cuando pago el ejercicio este año con AMT, ¿cuál es la base para mis ganancias de capital en el futuro? ¿Pago dos veces el aumento de $1 -> $2? ¿Hay alguna otra forma en que AMT afecte los años fiscales futuros?
No paga impuestos sobre el descuento ($1->$2) dos veces. En realidad, tiene una base de costo separada para sus acciones en el sistema fiscal normal versus AMT. Busque en Google 'base de costo AMT' y verá ejemplos como este .
Como usted señala, pagar AMT debido al ejercicio de opciones sobre acciones de incentivo (ISO) significa que tiene un crédito de arrastre que se puede aplicar contra el exceso de su impuesto normal sobre AMT en años futuros. En particular, cuando vende sus acciones, debido a que tiene un AMT más alto que la base fiscal normal, su ganancia de capital AMT será menor que su ganancia de capital fiscal normal y, por lo tanto, es probable que use todo o parte del crédito ese año.
Después de investigar un poco más, esto es lo que creo que es la respuesta:
Sí, usted paga por el "ingreso" de $1 -> $2 dos veces.
Sin embargo, un excedente de AMT debido a opciones sobre acciones (y algunas otras razones) puede contar como un crédito fiscal no reembolsable para futuros años sin AMT. En ese caso, podría ser como si AMT nunca hubiera ocurrido.