Cómo calcular y reclamar crédito AMT

Supongamos que estoy en California y quiero tratar de calcular aproximadamente el AMT que debería, así como cuánto puedo recuperar cada año por ISO que planeo mantener durante muchos años. ¿Lo estoy haciendo bien?

Aquí está el escenario:

  • $1 precio de ejercicio en 1500 acciones. (no ejercitable temprano)
  • $101 valor justo de mercado en el momento del ejercicio, sin embargo, no se vende
  • $100,000 = ingreso neto regular (salario)

La tasa de impuestos federal + estatal regular es probablemente de alrededor de ~ $ 28k, y suponga que ese será el caso durante muchos años más (puede calcularlo usted mismo si realmente lo desea)

El diferencial es de $150 000 ((101 - 1) * 1500), por lo que asumo que para calcular AMT, básicamente haría $100 000 (impuesto regular) + $150 000 (diferencial en ISO) = $250 000. La tasa AMT es ~28 % (federal) + 7 % (para CA) = 35 %. por lo tanto, el impuesto que debo este año es de aproximadamente $87 500 (35 % * 250 000).

¿Son estos $87,500 más o menos correctos? (Sé que AMT también usa un ajuste de 50k para montos inferiores a $330k, pero voy a omitir eso para asumir el peor de los casos. Lo mismo con usar 28% en lugar de 26% para la tasa federal).

si $87,500 es correcto, ¿obtengo $59,500 de crédito AMT? (desde AMT 87.500 - Federal/estatal 28.000 = 59.500)

Parte 2:

supongamos que tengo ese ~ $ 60,000 de crédito. (si hice mi cálculo correcto en eso, lo cual dudo)

Mi federal + estatal regular por $ 100,000 generalmente es ~ $ 28,000. ¿El AMT es básicamente: 100 000 - 53 600 (ajuste AMT) * (26 % + 7 %) = $15 312?

¿Eso significa que puedo reclamar hasta 28 000 - 15 312 = $12 688 de crédito cada año hasta que se agoten mis $60 000?

Pregunté a bastantes asesores fiscales, pero sorprendentemente nadie me dio la misma respuesta, por eso estoy buscando consejo aquí.

*descargo de responsabilidad: los números reales obviamente no son realistas, pero las matemáticas detrás de esto son importantes.

Respuestas (1)

Más o menos, sí.

Puede reclamar crédito AMT, pero su impuesto general no puede ser inferior al cálculo de AMT.

Suponga que este año acumuló un crédito AMT de $60,000.

El próximo año no ejerce las opciones ISO y su impuesto regular es de 28K. AMT para ese año es ~15K. Puede aplicar $ 13K.

Pero estás mezclando AMT estatal y federal, estas son cosas que no están relacionadas. Solo necesita calcular el AMT federal, y ese es el crédito que usa en sus declaraciones de impuestos federales. Luego, trate con el Estado, según las reglas del Estado. Eso va a su declaración estatal. Estos son impuestos totalmente independientes.

+1 pero me sorprendió no ver "usted está ejerciendo $ 1.5M de opciones sobre acciones. Vale la pena la cantidad relativamente pequeña que un profesional le cobrará por este asesoramiento fiscal".
@JoeTaxpayer en realidad son solo $ 150,000 en el ejemplo, no 1.5MM. He hablado con un par de asesores fiscales, pero todavía no he conocido a un asesor fiscal en el que confíe. Por ejemplo, ninguno de ellos ha sugerido/sabía ninguna optimización (es decir, hacer ejercicio lo suficiente cada año para que su AMT coincida con su impuesto regular federal/estatal).
@JoeTaxpayer, ¿tiene una estrategia para encontrar un buen profesional de impuestos que esté muy familiarizado con esto? (Eventualmente encontraré un asesor fiscal en Silicon Valley, si/cuando las acciones lleguen a ser más como 1.5MM como dijiste)
@Dzt que puede no ser una buena optimización. Debe retener durante un tiempo para obtener el beneficio fiscal, por lo que cuanto más tarde ejerza, más tarde podrá vender. Por lo general, no desea estar atado a su empleador con sus inversiones. Si espera que sus ingresos aumenten, puede ser útil tener un crédito AMT para compensarlo.
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