¿Cuáles son las consecuencias fiscales del ejercicio de ISO con una elección 83B después de que el FMV de las acciones haya subido?

La elección 83(b) es para acciones restringidas, no para opciones, por lo que mi respuesta asume el ejercicio con derecho a concesión/concesión (ejercicio anticipado).

¿Tendré que pagar impuestos sobre (2000 * 8 = $16000)

Sí.

¿Será un impuesto sobre la renta regular o AMT o una ganancia de capital a corto plazo?

No tienes ganancia. Se adquirió a $10 y se vendió a $10, se lavó. Los $ 16K que mencionó anteriormente son el beneficio que obtuvo de la empresa, que no es una ganancia sino su salario y se grava como tal (incluido FICA, etc.).

Además, leí que 83B no tiene sentido para acciones adquiridas

En efecto.

En el caso anterior, ¿puedo presentar 83B para las 1000 acciones no adquiridas?

No, solo puede presentar la elección 83(b) dentro de los 30 días posteriores a la concesión .

Al no presentarlo, terminó con $ 16K gravados en el momento de la adquisición como su salario (es decir, a tasas marginales). Si hubiera presentado la elección 83(b) a tiempo, pagaría el impuesto sobre su beneficio (los $2 por opción, si no tuviera que comprarlos), pero todas las ganancias de la adquisición serían ganancias de capital (probablemente a largo plazo). término). Ese barco ha zarpado, por esa concesión en particular.

Dado que en su caso puede ejercer las opciones, no es tan malo como podría haber sido. Considere un caso en el que obtuvo 1000 opciones a $ 0.01, se otorgaron a $ 1000, las ejerció para obtener las acciones y no pudo vender ninguna (aún no es pública, no puede vender de forma privada, etc.). Se le cobraría un impuesto de $ 1 millón cuando en realidad nunca recibió ningún ingreso en efectivo, y tendría que desembolsar $ 300 mil en impuestos sobre los ingresos que nunca tuvo. Para cuando pueda vender, las acciones pueden caer, digamos a $100, dejándolo con cientos de miles de pérdidas de capital que no puede deducir y cientos de miles de impuestos adeudados que no tiene dinero para pagar. Eso generó muchos problemas para la gente durante la burbuja de .com de los 90 y la caída posterior.

Indiviso -

Primero, dijiste que tenías ISO. Los ISO no están sujetos a impuestos sobre el ejercicio, a menos que esté sujeto a AMT. Pagaría impuestos sobre la disposición de las acciones que recibió al ejercer la opción. La forma en que se le imponen impuestos sobre la disposición depende de algunas cosas.

Si vende las acciones dentro del año posterior al ejercicio de la opción, O dentro de los 2 años posteriores a la concesión de la opción, entonces el "diferencial" en la fecha del ejercicio es un ingreso de compensación ordinario, y cualquier ganancia adicional es una ganancia de capital. Si posee las acciones durante al menos un año después del ejercicio Ydos años después de la concesión de la opción, luego de la venta de las acciones, el exceso total de FMV sobre el precio de ejercicio que pagó se grava como ganancia máxima a largo plazo. (En efecto, ha convertido la compensación en ganancia de capital a largo plazo). Si en el momento del ejercicio estaba sujeto a AMT, entonces el "diferencial" es un elemento de ajuste a los fines de su cálculo de AMT, aunque sea no incluidos en sus ingresos regulares. (Hablando de AMT, puede hacer una elección 83(b) con respecto al tratamiento AMT del diferencial ISO. No puede hacerlo para el impuesto regular, porque la sección 83 no se aplica a las ISO (ver 83(e)( 1)). Pero a efectos de AMT, no se trata como una ISO.

Probablemente ya haya terminado, ya que su pregunta era de 2015. Pero, si la situación vuelve a surgir con un ejercicio futuro, tendrá una idea de por dónde empezar.