El escenario es que el individuo I es miembro de la LLC L y L posee la propiedad P . L distribuye ganancias y pérdidas a I . I alquila P de L .
Una variable libre obviamente significativa es cuánto cobra L de alquiler a I.
Si la renta que le pago a L da como resultado un aumento en las ganancias de L , ¿sería yo responsable de un aumento en los impuestos de la parte distribuida de esas ganancias? Si L está operando con pérdidas y yo está pagando un alquiler sustancialmente por debajo de la tasa de mercado (digamos 1 USD por mes), ¿cuáles podrían ser las consecuencias relacionadas con los impuestos?
Edit: Esto no es tarea. Actualmente no soy estudiante. Si ayuda a estimular las respuestas, considere primero el caso general en el que el miembro de una LLC también es cliente de la LLC (no necesariamente relacionado con bienes raíces); segundo, el caso en el que el gasto del miembro tendría implicaciones fiscales para el miembro independientemente de su membresía en la LLC; y tercero, el caso en que las implicaciones fiscales surjan debido a su membresía (por ejemplo, oficina en casa o propiedad comercial para una empresa no competidora). Reconozco que esta pregunta también puede tener otras implicaciones legales o éticas que explícitamente no están dentro del alcance.
Bueno, en teoría, si el alquiler cobrado es menor que el "precio de mercado" (lo que sea que eso signifique), entonces puede considerarse un ingreso.
En la práctica, es difícil demostrar que algunos alquileres están por debajo de las tasas de mercado y, desde un punto de vista burocrático, la cantidad de horas de trabajo que el IRS tendría que gastar para demostrar que está obteniendo ingresos injustos es bastante considerable.
La conclusión es que, siempre que pague un alquiler que sea vagamente razonable, está bien. Solo será vulnerable en una auditoría si el alquiler que está pagando es extremadamente bajo (como menos del 10% del valor de mercado).
Si alquilo por debajo del valor de mercado, eso es feo. no lo hagas Si recibo un salario, aumentar su salario y hacerle pagar el alquiler completo. Si yo no recibo un salario, que le pague un dividendo. Si L reduce la renta, esto se tratará como salario o como dividendo. Entonces asumimos que el pago del alquiler es justo.
La ganancia de L aumentará en la renta menos el costo. L tendrá que pagar impuestos sobre sus ganancias y más impuestos sobre más ganancias. Si hay pérdidas, entonces el alquiler reduce las pérdidas. En cualquier caso, L es responsable de pagar impuestos sobre sus ganancias. No tengo ninguna responsabilidad por el aumento de las ganancias de L. Eso sería estúpido. Eso significaría que cuando vaya a un restaurante y aumente las ganancias del dueño del restaurante, yo sería responsable de eso. Por supuesto que no.
Si pago un alquiler reducido y Hacienda pierde en impuestos porque no se informa, eso sería evasión de impuestos.
PD. La LLC L es responsable de pagar impuestos por sus ganancias. Y debería poder hacerlo, porque después de todo obtuvo ganancias. Si los miembros decidieran pagarse tanto dinero en dividendos que la LLC ya no pudiera pagar sus impuestos, eso sería ilegal en la mayoría de los países. Lo más probable es que los miembros tengan que devolver sus dividendos para que la LLC pueda pagar sus impuestos.
PPS. Al leer algunos comentarios, creo que debo aclarar un principio importante: una LLC y sus miembros son entidades legalmente totalmente separadas. Si alguien es miembro de la LLC o no, hace muy poca diferencia legalmente.
bob baerker
JTP - Pide disculpas a Mónica