Mi esposa planea transferir toda su IRA tradicional a una IRA Roth utilizando el formulario de puerta trasera 8606.
¿Estamos tratando de determinar si debemos pagar impuestos solo sobre las contribuciones deducibles realizadas o estas contribuciones deducibles MÁS las ganancias en la IRA tradicional (el monto total)?
Deberá impuestos sobre todo menos el depósito que no fue gravado.
Por ejemplo, depositó $ 5000 / año durante 3 años y dedujo $ 5K por cada uno de los 2 años (el tercer depósito de $ 5K fue una contribución IRA no deducible que informó al IRS al presentar el Formulario 8606 con su declaración de impuestos para ese año). Ahora convierte el saldo total de $18K ($15K de contribuciones más $3K de intereses/ganancias). En este caso, $5K no son ingresos imponibles mientras que $13K son ingresos imponibles. Este cálculo se realiza en el Formulario 8606 para el año de la transferencia.
Editar en respuesta al comentario de OP. La conversión Roth es texto basado en el valor de un día en que se convirtió. Una cosa a tener en cuenta es que puede volver a caracterizar hasta el momento en que presente sus impuestos para 2017 en abril de 2018 (o con extensión hasta octubre). Esto le ofrece la oportunidad de deshacer la conversión si, por alguna razón, el valor es más bajo en el momento en que hace sus impuestos o si el monto convertido lo colocará en una categoría impositiva más alta. No necesita darle una razón al IRS, depende de su discreción.
Como señala Dave en un comentario, la conversión no es todo o nada. La recaracterización, junto con este hecho, lo ayudan a ajustar exactamente cuánto se convierte en retrospectiva.
Tendrá que pagar impuestos sobre todas las contribuciones deducibles y sobre cualquier ganancia derivada de ellas. No
adeudará impuestos sobre ninguna contribución no deducible, pero sí sobre las ganancias derivadas de ellas.
Las contribuciones no deducibles se denominan 'base', y esto se rastrea en el formulario 8606. Como no obtuvo una exención fiscal cuando las aportó (por eso se denominan no deducibles), no paga impuestos ahora ; procedían de dinero ya gravado. Todo lo demás es dinero que hasta ahora estaba libre de impuestos, por lo que debe pagar impuestos cuando lo transfiera a un Roth.
Tenga en cuenta que si la presentación del formulario 8606 se descuidó en el pasado (necesario solo para contribuciones no deducibles ), se perjudicará a sí mismo, ya que efectivamente pagará impuestos nuevamente sobre ese dinero. Sin embargo, puede presentar ajustes a sus impuestos de los últimos tres años para corregir esto.
David