¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital en las distribuciones de S-corp cuando mi base de acciones es $0?

Considere la siguiente hipótesis:

  1. Comienzo una corporación S como único propietario y empleado, pero no aporto capital ni activos iniciales. Mi base inicial es $0. (Mi inversión inicial es mi experiencia, que lamentablemente no es cuantificable monetariamente).
  2. Me pago un salario completamente razonable de $80,000 por año.
  3. La empresa factura $130.000 al año y no tiene gastos de ningún tipo. (Esto no es estrictamente cierto, pero quiero que sea simple). La parte de los impuestos sobre la nómina de la compañía es de $8,760 por año. Esto deja una utilidad de la empresa de $41,240, es decir, (130,000 - (80,000 + 8,760)).

Tengo entendido que pagaré impuestos sobre la renta sobre esos $41,240 como parte de mi ingreso bruto total, es decir, $80,000 + $41,240 = $121,240. Luego tomaría las deducciones habituales y calcularía el impuesto sobre la renta.

Ahora, aquí está la parte confusa. Dado que mi base para el año es $0, entiendo que si distribuyo esos $41,240, también tengo que pagar impuestos sobre las ganancias de capital, ya que está por encima de mi base. Esto significa que pagaría doble impuesto por ello, pagando el impuesto sobre la renta y las ganancias de capital. Esto simplemente no parece correcto, pero cada ejemplo que leo en línea parece implicar esto.

¿Tengo que pagar impuestos sobre la renta y ganancias de capital sobre las distribuciones cuando mi base es $0?

Respuestas (1)

No, no tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las distribuciones. La base aumenta de $0 a $41,240 debido a los ingresos de la empresa y luego se vuelve a disminuir a $0 con la distribución.

Los ingresos aumentan en base, y las pérdidas y distribuciones disminuyen en base. Siempre que nunca distribuya más de su base, no tendrá que pagar ganancias de capital sobre las distribuciones.

Como nota al margen, calculo el FICA de su empresa en 1,45 Med y 6,2 SS = 7,65% de $80K = $6120. Me doy cuenta de que estaba usando números de muestra, pero no estoy seguro de cómo llegó a $8760 para los impuestos sobre la nómina.

Estaba jugando rápido y suelto con los "impuestos sobre la nómina". Esa cantidad también incluye SUTA, FUTA, etc. Llegué al número ejecutando una nómina de "prueba" con mi procesador de nómina para ver qué produciría y luego extrapolando.
Para una S-corp de un solo propietario/empleado, parece que sería matemáticamente imposible "distribuir más que su base". ¿O me estoy perdiendo algo?
@GregoryHigley Con respecto a SUTA/FUTA, ambos alcanzan su máximo relativamente rápido, así que dudo que haga mucha diferencia en su cálculo. Por ejemplo, SUTA en FL tiene una nueva tasa de empresa del 2,7 % sobre los primeros $7000, y FUTA es efectivamente del 0,6 % sobre los primeros $7000 (FUTA es del 6 % menos un crédito estatal del 5,4 %). Entonces, SUTA y FUTA combinados en FL serían como máximo el 3.3% de $ 7000, o $ 231 por año por empleado.
@GregoryHigley Es posible distribuir más allá de la base si la empresa se endeuda. Suponga que su base es $0 y obtiene un préstamo, y luego usa parte del préstamo para distribuciones; entonces deberías ganancias de capital. Pero incluso eso no es absoluto porque si usted es el único propietario, podría clasificar esa distribución como un "préstamo de la compañía al funcionario", y siempre que lo pague o lo cubra con ganancias futuras que no 't distribuir, posiblemente podría evitar las ganancias de capital.
¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital en las distribuciones de S-corp cuando mi base de acciones es $0?
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