Me conceden una cierta cantidad de RSU cada año, siendo este año el primero. Se otorgan al 25% después de un año, y luego 1/16 de la subvención cada período de un mes después de eso. Mi pregunta es sobre las implicaciones fiscales, y específicamente sobre la elección de la Sección 83(b).
Tengo entendido que puedo hacer esa elección para pagar impuestos ahora (aunque no estén adquiridos) en función del valor en dólares en el momento en que se otorgan. Ahora, el precio de nuestras acciones ya ha subido significativamente desde que me las concedieron. Suponiendo que nuestro precio siga siendo alto cuando venda las RSU en otros 10 meses (cuando se consolide la primera parte), ¿no pagaría ningún impuesto sobre las ganancias porque ya las reclamé como ingresos? O, ¿serían esas ganancias solo ganancias de capital? Además, ¿qué sucede si renuncio o me despiden después de pagar impuestos sobre acciones no adquiridas? ¿Pierdo esos impuestos o los recupero en un reembolso el próximo año? ¿O sería una deducción el próximo año?
¿Puedo hacer esa elección para pagar impuestos ahora (aunque no estén adquiridos) en función del valor en dólares en el momento en que se otorgan?
Eso es correcto. Debe presentar la elección ante el IRS dentro de los 30 días posteriores a la concesión (y luego adjuntar una copia a la declaración de impuestos de ese año).
¿No pagaría ningún impuesto sobre las ganancias porque ya las reclamé como ingresos?
No, usted reclama ingresos basados en el valor de la subvención, las ganancias posteriores son sus ganancias de capital sujetas a impuestos. La diferencia es que si no utiliza la elección 83(b), no se trataría de ganancias de capital, sino de ingresos salariales ordinarios.
¿Qué sucede si renuncio o me despiden después de pagar impuestos sobre acciones no adquiridas? ¿Pierdo esos impuestos o los recupero en un reembolso el próximo año? ¿O sería una deducción el próximo año?
Pierdes estos impuestos. Ese es el riesgo que estás tomando.
Generalmente, la elección 83(b) no es muy útil para las RSU de empresas públicas establecidas. Corre un gran riesgo de perder impuestos para salvar la diferencia entre las ganancias de capital y las ganancias ordinarias, que no es tanto.
Es muy útil cuando estás en una startup con valoraciones que crecen rápidamente pero las acciones aún no cotizan en bolsa, lo que significa que si pagas impuestos sobre el chaleco, pagarás mucho más y no tendrás acciones para vender para cubrir eso. mientras que las cantidades que pones en riesgo son relativamente pequeñas.