S-Corps y sorteos de propietarios: ¿Los sorteos están vinculados a acciones de capital?

Un amigo mío está involucrado en una organización como empleado, pero también posee una participación accionaria del 5% en la organización.

La organización es una S-corp. Quieren pagar a 5 miembros un sorteo de propietario igual mientras mantienen acciones de capital desproporcionadas. Así que imagine que 4 miembros poseen una participación del 23,75%, mientras que mi amigo posee solo el 5%.

La pregunta general aquí es: ¿se pueden pagar los retiros de los propietarios a cualquier miembro independientemente de la participación accionaria? Además, ¿cómo se gravará el sorteo de cada socio (IRPF, plusvalías)?

Respuestas (1)

Técnicamente hablando, S-Corps no tiene "sorteos" de propietarios, sino que tienen "distribuciones" de propietarios, y sí, se les debe pagar por igual en función de la participación accionaria. Por ejemplo, si la empresa decide distribuir $1000, exactamente $50 deben ir a su amigo y, en su ejemplo, cada uno de los otros 4 propietarios recibiría exactamente $237,50.

En general, con una S-Corp, aunque las distribuciones se informan en la declaración de impuestos de la empresa, los impuestos no se pagan sobre las distribuciones, sino sobre las ganancias. Si la empresa gana $1000, su amigo pagaría impuestos sobre los $50 como ingresos independientemente de si ese dinero se distribuye. (Cada uno de los otros propietarios pagaría impuestos sobre $237,50 de ingresos). La excepción a esta regla es que si la empresa distribuye más dinero del que realmente tiene (endeudándose), los accionistas pagarían ganancias de capital sobre el monto de la distribución.

¿Puede pensar en alguna situación fiscal en la que sea posible el escenario que describí en mi publicación?
Las distribuciones deben pagarse de acuerdo con la participación accionaria. Sin embargo, los salarios W2 se pueden pagar como la empresa lo considere oportuno. Si quieren igualar los pagos sin ajustar los porcentajes de acciones, podrían pagar salarios adicionales a su amigo para compensar. Sin embargo, eso puede no ser lo ideal, ya que los salarios cuestan impuestos FICA tanto a la empresa como a los empleados...
¿Qué pasa en esta situación: una LLC gravada como una sociedad? Gracias por tus ideas por cierto.
@fromspace - más o menos. Una "asignación especial" permite que una sociedad pague a los miembros una cantidad desproporcionada de ganancias en comparación con su participación en la propiedad. Sin embargo, las asignaciones especiales deben ser aprobadas por el IRS y, por lo general, solo se usan cuando un socio ha contribuido significativamente más capital y quiere que le paguen más rápido. Otra forma común es con "pagos garantizados". Estos son básicamente tratados como salario adicional para el miembro. Pero, (básicamente) todas las ganancias en una sociedad LLC incluyen impuestos FICA, por lo que no gana nada en comparación con el salario adicional de S-Corp.
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