Digamos que alguien tenía algunos activos no monetarios (acciones, criptomonedas, etc.) con un negocio de terceros que quebró. Se convierten en acreedores en el proceso de quiebra, pierden el acceso a los activos que se tenían en su nombre y pueden, en algún momento en el futuro, recuperar una fracción de sus activos originales (por lo general, pero no necesariamente, en efectivo). Mi pregunta es básicamente, ¿cuál es el tratamiento fiscal para los activos recuperados (supongamos que la jurisdicción de los EE. UU., aunque también sería interesante el caso de Australia)?
Es decir, ¿cuentan como ganancias/compensaciones legales (generalmente no sujetas a impuestos), ingresos regulares, ganancias de capital a corto/largo plazo o algo completamente distinto? ¿Y la parte de los activos perdidos/no recuperados puede cancelarse contra el monto recuperado (si la recuperación está sujeta a impuestos)? Y si es así, ¿se basa en el valor en el momento de la quiebra o en el valor "en papel" en el momento en que se devuelven los activos recuperables?
Como ejemplo concreto, supongamos que alguien compró 100 BTC mtgox.comcuando BTC cotizaba alrededor de $ 10 por moneda. Si mantuvieran todas sus monedas hasta que el intercambio quebrara, buscarían recuperar alrededor de 20 BTC, probablemente en algún momento del próximo año. Cuando eso suceda, el valor del BTC recuperado podría superar el millón de dólares. Mucho más que la inversión inicial, pero también mucho menos que el valor actual de los 80 BTC perdidos en la quiebra. Es el impuesto a pagar:
¿Y el resultado es diferente si la recuperación se realiza en efectivo/moneda fiduciaria en lugar de BTC/criptomoneda?
PARA NOSOTROS, o más exactamente, para las personas consideradas residentes fiscales de los EE. UU., que no siempre es lo mismo que la residencia real, "ganancias legales... generalmente no sujetas a impuestos" es bastante incorrecto. Todos los laudos o acuerdos judiciales están sujetos a impuestos, excepto los daños compensatorios (NO punitivos) por lesiones físicas o enfermedades . Pub 525 dice
El carácter de la renta como renta ordinaria o ganancia de capital depende de la naturaleza del derecho subyacente.
Aunque solo da ejemplos de ingresos ordinarios, estoy bastante seguro de que este caso califica como ganancia de capital: la cantidad que recibe (neto de cualquier costo, como si tiene que notarizarlo o algo así) menos el costo de compra (o base después de los ajustes , pero no creo que ninguno se aplique a bitcoin).
Aunque no estoy seguro de si necesita tratar esto como dos lotes: la parte 'recuperable' (con aproximadamente el 20% de la base) 'dispuesta' para obtener una ganancia y la parte 'robada' (con el resto de la base) dejado sin valor por una pérdida, que la declaración de impuestos suma al mismo resultado que los ingresos menos la base total.
libra
herrero37