¿Las distribuciones de una corporación S están sujetas a impuestos como ganancias de capital a largo plazo?

Si tiene una S-Corp con varios accionistas, probablemente también tenga un asesor fiscal que sugirió usar S-Corp para empezar. Probablemente sea mejor que le preguntes a ese asesor sobre este tema.

Si decidió usar S-Corp para múltiples accionistas sin un profesional que lo guíe, probablemente debería comenzar a buscar a ese profesional, o puede meterse en problemas.

Dicho esto, y recordándole que: 1. El asesoramiento gratuito en Internet vale exactamente lo que pagó por él, y 2. No soy un profesional de impuestos ni un asesor fiscal, debe hablar con un EA/CPA con licencia en su estado. , aquí está esto:

Generalmente, las S-Corps son entidades que no se consideran a efectos fiscales y sus ingresos fluyen hacia las declaraciones de impuestos individuales de sus accionistas a través de formularios K-1 distribuidos anualmente por la S-Corp. Los accionistas no tienen que retirar las ganancias, pero si no las retiran, se agregan a sus bases de costos en las acciones.

Supongo que su empresa no distribuye los ingresos netos, sino que los mantiene en la cuenta corporativa, y solo distribuye lo suficiente para cubrir los impuestos de los accionistas sobre su respectiva porción de ingresos. En este caso, el monto no distribuido se agrega a su base, el monto distribuido ya ha sido gravado a través de K-1.

Si la corporación distribuye más de la parte de los ingresos netos del accionista, entonces puede haber varias opciones diferentes, según las circunstancias:

1. La distribución adicional será tratada como salario para el accionista y una deducción para la corporación (es decir: aumentando la utilidad neta para el resto de los accionistas).

2. La distribución adicional se tratará como retorno de la inversión, reduciendo la base de ese accionista en las acciones, pero sin afectar a los demás accionistas. Si la base es 0, entonces se trata como ingreso para el accionista y se grava a las tasas ordinarias.

3. La distribución adicional se tratará como "recompra", reduciendo la participación de propiedad de ese accionista en la empresa y reasignando la porción "recomprada" entre el resto de los accionistas. En este caso, se trata como una venta de acciones, y la ganancia se calcula como con cualquier otra venta de acciones, incluidos los impuestos a corto y largo plazo (también existe la Sec. 1244 que puede ser útil aquí).

4. La distribución extra será tratada como dividendo. Esto es muy raro para S-Corp, pero puede suceder si antes era una C-Corp. En ese caso tributará como dividendos.

Tenga en cuenta que las opciones n.º 2, n.º 3 y n.º 4 sujetan al accionista al NIIT, mientras que la opción n.º 1 sujeta al accionista al impuesto FICA/trabajo por cuenta propia (y sujeta a la empresa a impuestos sobre la nómina).

Puede haber otras opciones. Su asesor fiscal autorizado lo acompañará a través de todos los hechos y circunstancias y le sugerirá la mejor manera de proceder.