En el Formulario 8949, Parte I, dice You may aggregate all short-term transactions...for which there are no adjustmentsdirectamente Schedule Dsin reportarlos en el Formulario 8949.
¿Qué significa que una transacción a corto plazo no tenga "ajustes"?
Por lo general, eso se aplica si el formulario 1099-B del corredor informa una base incorrecta al IRS. Si el Formulario 1099-B muestra una base incorrecta en relación con sus registros, entonces puede usar 8949, columna (g) para informar la base correcta. Las Instrucciones 8949 proporcionan un breve ejemplo. http://www.irs.gov/pub/irs-prior/i8949--2013.pdf
Si bien tiene la obligación de informar todos los ingresos y, por lo tanto, de informar la base verdadera, en la práctica, esta información generalmente será correcta tal como la presenta el corredor. Si tiene información separada o informes relacionados con sus inversiones, y así lo desea, puede volver a verificar la información básica en su 1099-B.
Si no está al tanto de las discrepancias en la base, es probable que los ajustes no se apliquen a usted y sus inversiones pueden cumplir con el Anexo D.
Además del tipo de ajuste en la respuesta de NL7, hay muchos otros. Si hay algún ajuste, se requiere el formulario 8949; de lo contrario, las ganancias se pueden separar en corto y largo plazo y sumarlas para ingresarlas en el Anexo D. Cualquier cosa que requiera un código de ajuste en la columna F del 8949 requiere una entrada en columna g
Algunas otras entradas de ejemplo para la columna F incluyen:
B Basis is reported incorrectly on the 1099-B (as mentioned above)
T Whether the gain is Short- or Long-term is reported incorrectly on the 1099-B
W Whether the sale of the security was considered a wash sale**
N Whether you received the amount as a nominee
(consulte las instrucciones de 8949 para obtener una lista completa)
**Una venta ficticia ocurre cuando vende o negocia acciones o valores con pérdidas y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta:
Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos,
Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos,
Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos, o
Adquiera acciones sustancialmente idénticas para su cuenta de jubilación individual (IRA) o Roth IRA.
(de Pub17 )
Chris W. Rea