¿Se aplicó la regla de venta de lavado a los impuestos estimados trimestrales?

Tiene razón en que la regla de venta ficticia solo se aplica al año fiscal en su conjunto. Todas las pérdidas pueden deducirse si todas las posiciones involucradas se liquidan antes de fin de año. Tenga en cuenta que cuando cierra una venta corta con pérdidas, la ley fiscal trata la transacción como si ocurriera en la fecha de liquidación, así que asegúrese de que la fecha de su transacción deje suficiente tiempo para la liquidación dentro del mismo año calendario.

Descargo de responsabilidad: La siguiente explicación es lo que he estado haciendo y no es un consejo fiscal.

Presenté mis propios impuestos durante muchos años. A partir de 2007, comencé a operar con una estrategia que registraba ganancias de posición mientras acarreaba pérdidas en papel, con muchas ventas en corto involucradas. Eso significaba que mis ganancias realizadas eran mucho mayores que mis pérdidas no realizadas. Dado que estas pérdidas se realizarían al final del año, siempre supe cuál sería mi número de ganancia máxima al final del año (más bajo que las ganancias realizadas anteriormente) y podía juzgar mi pago estimado en consecuencia.

En cualquier año en el que tuve grandes ganancias netas (teniendo en cuenta las pérdidas no realizadas que se cerrarán al final del año), realicé pagos trimestrales. En cualquier año en el que las ganancias iban a ser menores, tal vez enviaba un pago del tercer trimestre, pero la mayoría de las veces esperaba hasta finales del cuarto trimestre cuando la negociación del año estaba cerca de terminar y se conocían las ganancias netas.

Dado que estoy jubilado y recibo distribuciones al final del año, no tengo ningún problema de ingresos durante todo el año que requiera el pago de impuestos estimados. Pienso en ello como el ingreso del cuarto trimestre y también hago un pago de asignación del cuarto trimestre para esto.

He usado un contador durante los últimos 13 años. Él sabe muy poco acerca de las ventas de lavado y la ley fiscal aplicable. No me malinterpretes. Es un buen contador, pero en este sentido, después de verificar que es correcto, simplemente ingresa los detalles de la suma de mi Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital) en su programa de impuestos profesional y hace su magia.

Lo he hecho de esta manera durante 20 años y ni una sola vez el IRS ha cuestionado este calendario de pagos estimados ni me ha reclamado por un pago atrasado de impuestos estimados.

Descargo de responsabilidad #2: consulte con un profesional de impuestos en lugar de tomar la palabra de un extraño anónimo en Internet.

La cuestión de si los ingresos/pérdidas se aplican a un determinado trimestre solo es importante cuando usa el método de ingresos anualizados para calcular su multa en el Formulario 2210. Si no estuviera usando el método de ingresos anualizados, entonces su obligación tributaria estimada para cada trimestre sería se supone que es el mismo, es decir, se le exigiría haber pagado 1/4 de la diferencia entre su retención del trabajo y (90% de la obligación tributaria de este año o 100%/110% de la obligación tributaria del año pasado) cada trimestre para evitar un penalti. Pero si pagó menos impuestos estimados en los primeros trimestres y más en los trimestres posteriores porque recibió más ingresos en los trimestres posteriores, tendría que usar el método de ingresos anualizados para evitar la multa.

El método de Ingreso Anualizado considera los ingresos reales recibidos en el año hasta cada trimestre. Por lo tanto, los impuestos estimados esperados para el primer trimestre se basarían en los ingresos de enero a marzo; los impuestos totales estimados esperados para el primer y segundo trimestre se basarían en los ingresos de enero a mayo; los impuestos totales estimados esperados del 1.er al 3.er trimestre se basarían en los ingresos de enero a agosto; y los impuestos totales estimados esperados del 1.° al 4.° trimestre se basarían en los ingresos de enero a diciembre.

Si tuvo una pérdida de una venta en agosto y compró las mismas acciones dentro de los 30 días en septiembre, la pérdida de esa venta en agosto sería anulada por la regla de venta ficticia, con el fin de calcular su ingreso de enero a agosto para el Método de Renta Anualizada. Puede ver esto por el hecho de que para los impuestos de todo un año fiscal, si tuvo una pérdida de una venta en diciembre que volvió a comprar dentro de los 30 días en enero, la pérdida aún sería anulada a pesar de que la recompra estaba fuera el año fiscal. Eso demuestra que la regla de venta ficticia no está restringida a solo considerar las recompras dentro del período fiscal que está considerando. Entonces, lógicamente, una pérdida de venta de agosto que recompró dentro de los 30 días en septiembre funcionaría de la misma manera al observar los ingresos de enero a agosto.