pregunta sobre el ejercicio anticipado de un NQSO

Escenario hipotético:

  • Tamaño de concesión de opción de 10k
  • el precio de la subvención (y la valoración FMV/409a en el momento de la subvención) es de $1,00
  • asuma $2.00 FMV al momento del ejercicio/compra

Si estas opciones se ejercen anticipadamente (y se presenta un 83b), entonces el concesionario debe impuestos sobre la renta (a tasas marginales) sobre la diferencia ($1) por 10k.

Ahora suponga que estas acciones están otorgadas, se mantienen durante al menos 1 año y luego se venden a $5 cada una. Todo lo que he leído implica que el beneficiario ahora debe impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia, que sería de 10k * ($5 - $1).

Pero, si ese es el caso... entonces veamos el ejemplo en el que las acciones se otorgan a $1, se ejercen cuando el valor justo de mercado es de $2, luego se mantienen nuevamente durante al menos un año, pero luego se venden por $ 2 .

Según el análisis anterior, el concesionario adeudaría impuestos marginales/sobre la renta en el momento del ejercicio por $10,000, y luego TAMBIÉN adeudaría impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo por $10,000.

¿Puede esto ser correcto? A primera vista, parece una doble imposición, pero es más que posible que me esté perdiendo una regla en alguna parte. ¿Hay alguna forma de "acreditar" la parte de la ganancia que se grava cuando se realiza el ejercicio anticipado?

Si este fuera el caso, entonces en el primer ejemplo (venta a $5) entonces el concesionario debería tasas marginales en 10k y tasas a largo plazo en 30k. En el segundo caso (venta a $2) entonces el impuesto sería... ¿la parte a largo plazo menos la parte marginal?

¿Cómo demonios se contabiliza esto realmente? ;-)

Respuestas (1)

Ahora suponga que estas acciones están otorgadas, se mantienen durante al menos 1 año y luego se venden a $5 cada una. Todo lo que he leído implica que el beneficiario ahora debe impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia, que sería de 10k * ($5 - $1).

No. Eso es exactamente para lo que el SO es NQ. Lea más sobre las diferencias entre ISO y NQSO aquí .

Ahora suponga que estas acciones están otorgadas, se mantienen durante al menos 1 año y luego se venden a $5 cada una. Todo lo que he leído implica que el beneficiario ahora debe impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia, que sería de 10k * ($5 - $1).

En este punto ya no tienes NQSO, tienes RSU. Si presentó 83 (b) cuando ejerció, entonces paga impuestos sobre ganancias de capital cuando se otorgan. Si no lo hizo, es un ingreso ordinario para usted. NQSO es una pista falsa aquí, ya que una vez ejercidos ya no existen.

Si no presentó 83(b), entonces cuando las acciones adquieren la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) y el dinero que gastó en ellas al ejercer (si corresponde) se considera salario y se grava como ingreso ordinario (+FICA, etc.). A partir de ese momento, la RSU se convierte en una inversión en acciones regular y el reloj de las ganancias de capital comienza a correr.

Lo leí, pero no veo en ningún lado que aborde la pregunta original. Soy consciente de las diferencias entre las opciones no cualificadas y las de incentivo, lo que no está claro es cómo la disposición de ejercicio anticipado cambia las consecuencias fiscales de las opciones NQ específicamente.
No creo entender. Su pregunta fue "Si sucede X, entonces cómo se maneja Y", respondí "X nunca sucede". Supuse que entenderás que el resto de tu pregunta es discutible. ¿Qué no está claro?
Hmm, tal vez debería reformular la pregunta. Si se otorga una NQSO a $1, luego se ejerce antes , pero después de que el valor justo de mercado ha aumentado a $2, luego se mantiene durante dos años y se vende a $5, ¿cuál es el desglose de las tasas impositivas y los montos imponibles?
"ejercicio anticipado" no tiene sentido desde la perspectiva fiscal, eso es lo que estoy tratando de decirle. Esencialmente, terminas con RSU. Usted paga impuestos sobre la adquisición (a menos que 83(b) se haya presentado oportunamente) en función del valor justo de mercado (FMV) de la adquisición . Si pagó dinero durante el ejercicio, esa sería su base. Tan sencillo como eso.
¿No es todo el objetivo del ejercicio anticipado iniciar el reloj en el período de espera, de modo que pueda obtener tasas a largo plazo? Me gustaría que eso esté lejos de carecer de sentido. La parte de "si pagó dinero durante el ejercicio se convierte en la base" es probablemente la respuesta a la pregunta...
Lo es, pero solo con la elección 83(b). Esto es útil para las empresas emergentes en sus primeros días cuando desea asegurarse de no terminar con una enorme factura ordinaria de impuestos sobre la renta cuando se otorgan, pero el FMV en el ejercicio inicial es lo suficientemente pequeño como para permitirse perderlo. Pero, de nuevo, una vez que haces ejercicio ya no es NQSO, es RSU. Creo que eso es lo que te ha confundido. La elección 83(b) es para RSU, no para opciones.
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