Digamos que tengo un montón de opciones sobre acciones de incentivo (ISO) en una empresa que se han adjudicado pero que aún no he ejercido. Si tuviera que dejar la empresa, tengo 90 días para ejercerlos con el tratamiento fiscal ISO. Pero supongamos que cambio de un empleado regular a un contratista, y mi acuerdo de opciones sobre acciones especifica que mis ISO se convierten en opciones sobre acciones no calificadas (NSO). ¿Todavía tengo 90 días para ejercer mis opciones adquiridas como ISO o se convierten inmediatamente en NSO?
FWIW, recientemente me despidieron y tenía 90 días para ejercer mis ISO. Como parte del paquete de indemnización, la compañía ofreció una extensión de 3 años a las opciones, pero se convertirían inmediatamente en NSO y perdería la ventana de 90 días para ejercer. Así que tuve que reunir el efectivo para ejercer las acciones antes de firmar el acuerdo de extensión (ni siquiera acordaron aplicar la extensión a un subconjunto de acciones).
No me queda claro cuánto de esto fue dictado por las regulaciones del IRS, y cuánto fue solo la empresa siendo perezosa.
En el momento de la conversión de ISO a NSO por cualquier motivo, es una conversión vinculante. Puede seleccionar lotes/concesiones para convertir de ISO a NSO, pero los que convierta se convertirán en NSO al instante. Por lo tanto, se beneficiará de la extensión del período de ejercicio posterior a la terminación.
Si en lugar de la rescisión/renuncia, lo convertirán en contratista, aún necesitaría la conversión de ISO a NSO. Me imagino que esto también es instantáneo. Esto no es algo que una empresa pueda cambiar. Por lo general, hacen las opciones predeterminadas y repetitivas para evitar meterse en problemas.
Kevin
craig w
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JTP - Pide disculpas a Mónica
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