Soy un empleado a largo plazo en una empresa emergente en crecimiento. Tengo una cantidad significativa de opciones sobre acciones no calificadas, a un precio de ejercicio muy bajo, con derecho pleno y que se pueden ejercer en cualquier momento (aproximadamente 1-2% de propiedad de la empresa, en mi estimación)
Estoy interesado en irme y buscar otras oportunidades, pero como ocurre con la mayoría de los acuerdos de opciones, las opciones vencerán 90 días después de que deje la empresa. Como resultado, tendría que ejercerlos para retener mi participación. Esto parece una buena idea, ya que confío en la dirección en la que se dirige la empresa y confío en que será rentable. Desafortunadamente, todavía no tengo acceso a una tabla de límites reciente.
Tengo algunas preguntas:
¡Gracias de antemano!
Usted menciona "ejercicio temprano" en su título, pero parece no entender lo que realmente significa el ejercicio temprano. Algunas empresas ofrecen opciones sobre acciones que se otorgan durante varios años, pero que se pueden ejercer antes de que se concedan . Eso es ejercicio temprano. Tiene opciones sobre acciones adquiridas, por lo que el ejercicio anticipado no es relevante. (Puede o no ser el caso de que sus opciones sobre acciones podrían haberse ejercitado antes de que se concedieran, pero independientemente, usted no las ejerció, por lo que el punto es discutible).
Como dijo littleadv, la elección 83(b) es para acciones restringidas, a menudo por el ejercicio de opciones sobre acciones no adquiridas . Sus opciones ya están otorgadas, por lo que no serán acciones restringidas. Entonces, la elección 83(b) no es relevante para usted. Un hecho imponible ocurre cuando hace ejercicio. El punto de la elección 83(b) es que el ejercicio de opciones sobre acciones no otorgadas no es un hecho imponible, por lo que la elección 83(b) le permite obligar a que sea un hecho imponible. Pero para usted, con opciones sobre acciones adquiridas, no hay necesidad de hacer esto.
Usted menciona que desea que no esté sujeto a impuestos sobre el ejercicio. Pero para eso están las opciones de acciones de incentivo (ISO). Los ISO se diseñaron con el fin de no estar sujetos a impuestos a efectos del impuesto sobre la renta regular cuando hace ejercicio (aunque todavía está sujeto a impuestos sobre el ejercicio para fines de AMT), y solo está sujeto a impuestos cuando vende. Sin embargo, tiene opciones sobre acciones no calificadas. ¿Te dieron la opción de obtener ISOs al principio? ¿Por qué su empresa le dio NQSO?
No conozco los detalles de su situación, pero dado que mencionó el "ejercicio anticipado" y las elecciones 83 (b), tengo una hipótesis sobre lo que podría haber sucedido. Para las personas que hacen ejercicio temprano (para planes que permiten el ejercicio temprano), tener NQSO tiene una ligera ventaja en comparación con ISO. Esto se debe a que si realiza el ejercicio de forma anticipada inmediatamente después de la concesión y realiza la elección 83(b), no paga impuestos al ejercer (porque la diferencia entre el precio de ejercicio y el FMV es 0), y no hay impuestos al momento de la adquisición (para regular o AMT) , y si lo mantiene durante al menos 1 año, al momento de la venta será una ganancia de capital a largo plazo. Por otro lado, para los ISO, es lo mismo, excepto que para las ganancias de capital a largo plazo, debe mantenerlo 2 años después de la concesión y 1 año después del ejercicio, por lo que el período de las ganancias de capital a largo plazo es más largo.
Por lo tanto, las empresas que permiten el ejercicio temprano a menudo ofrecerán a los empleados NQSO o ISO, donde elegiría NQSO si tiene la intención de hacer ejercicio temprano, o ISO de lo contrario. Si (hipotéticamente) eso es lo que sucedió, entonces eligió mal porque obtuvo NQSO y no hizo ejercicio temprano.
¿Supongo que puedo/tendré que presentar una elección 83(b) para evitar repercusiones fiscales? ¿De qué me salvará esto exactamente?
83(b) la elección es para concesiones de acciones restringidas , no para compras de acciones. Para acciones restringidas, generalmente paga impuestos sobre la renta cuando se otorgan. Para las empresas emergentes, la diferencia de precio entre el momento de la subvención y el momento de la adjudicación puede ser astronómica y, al elegir 83(b), paga impuestos sobre la renta sobre el valor de la subvención en lugar del valor de la adjudicación. Entonces, solo paga el impuesto a las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor de concesión cuando vende.
En su caso, está ejerciendo una opción, es decir, está comprando una acción, por lo que 83(b) es irrelevante. Sin embargo, lo que pagará es el impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el FMV de las acciones (a menos que las acciones que termine comprando estén restringidas, lo que habría sido el caso si hubiera ejercido sus opciones antes, pero no creo que sea así). va a ser el caso ahora).
¿Qué pasos debo tomar para (a los ojos de la ley) garantizar que la junta haya recibido mi aviso de ejecución? El secretario de la junta es un notorio procrastinador y puede ser muy desorganizado.
Debe leer lo que dice el contrato de subvención/política de la empresa al respecto. Pregúntele al gerente de recursos humanos. Por lo general , una carta certificada con acuse de recibo debería ser suficiente, pero debe verificar el formato, la dirección y el plazo.
dtrain83