¿Por qué los impuestos federales salieron de mi cheque cuando elegí una contribución 401k antes de impuestos del 100 %?

Creo que la respuesta radica en el hecho de que la parte de su cheque que se dedujo para FICA no reduce su AGI.

Debido a que FICA se deduce independientemente de la elección del 401(k), esto hace que el monto que realmente ingresa en el 401(k) sea menor que el monto bruto. Y esa diferencia se considera renta imponible, aunque haya sido deducida como impuesto propiamente dicho ( fuente ).

Entonces, se hace una deducción federal como un porcentaje de la deducción FICA, pero esto ahora aumenta la diferencia entre el monto bruto y el monto que ingresa en el 401(k). Por lo tanto, los cálculos deben funcionar de modo que la cantidad deducida de los impuestos federales sea igual a algún porcentaje de la diferencia total entre el ingreso bruto y la parte deducible de impuestos.

Además, no estoy de acuerdo con las otras respuestas acerca de que su empleador intenta anticipar sus ingresos y dividir los impuestos de manera uniforme en todos los cheques. Si bien este puede ser el objetivo de sus cheques de pago recurrentes, las bonificaciones se tratan (o al menos pueden tratarse) como ingresos complementarios a efectos del cálculo de impuestos y pueden gravarse a una tasa fija del 25 % ( fuente ).

De hecho, si examina los números presentados en su pregunta, verá que la deducción federal de $85.07 es (después del redondeo) igual al 25 % de la diferencia entre el monto bruto de su bonificación y el monto que finalmente se contribuyó a la cuenta (2278 - 1937,74 = 340,26).

Por injusto que parezca, en última instancia, está pagando impuestos federales sobre los montos deducidos de otros impuestos.

La respuesta de Wesley Marshall parece ser básicamente correcta (aunque anteriormente no estuve de acuerdo con él en los comentarios basados ​​en parte de la redacción). Escribo solo para agregar que la parte de que se trata de un ingreso complementario es más importante que el peso del que creo que le dio en su respuesta original.

Si se tratara de un cheque de pago regular con una instrucción para contribuir "100%" a un 401(k) tradicional, entonces tendría una retención de impuestos federales sobre la renta de $0. La pequeña cantidad por la que aumenta su AGI en este caso (a menos que reciba un cheque de pago gigante de forma regular) por lo que se retiene para FICA no alcanzará el nivel en el que sea necesaria una retención en función de ese único cheque. Lo mismo para cualquier bit que se retenga por impuestos estatales/locales.

Debido a que se trata de un "ingreso complementario" (consulte el enlace en la respuesta de Wesley), entonces entra en vigor la regla de retención fija del 25 %, y el empleador tuvo que retener a pesar de que el ingreso que se destinó a FICA aún podría estar por debajo del límite habitual para el cual tendría que retener el impuesto federal sobre la renta. Luego puede seguir el cálculo que hizo Wesley y ver cómo se equilibra todo.