Convertí mi residencia principal en una propiedad de alquiler el año pasado. Para efectos de depreciación, debo elegir entre GDS ("Sistema General de Depreciación") o ADS ("Sistema Alternativo de Depreciación"). Una vez que elijo, nunca puedo cambiarlo.
La principal diferencia parece ser que ADS le otorga una duración de depreciación de 40 años, mientras que el GDS es de 27,5 años para propiedades residenciales de alquiler.
Soy nuevo en el concepto de depreciación. Mi comprensión básica es que con un período de depreciación más largo, obtiene una deducción (pasiva) más pequeña cada año. Pero, su base de costos no disminuye tan rápido. Entonces, si voy a vender la propiedad en 10 años, tendré menos ganancias de capital debido a la base más alta.
Actualmente, la propiedad me está dando una pequeña pérdida pasiva. Pero no tengo ingresos pasivos, así que no puedo usar la deducción.
¿Qué más debo tener en cuenta antes de elegir? (por ejemplo, problemas de herencia, convertirlo de nuevo en una residencia principal, etc.)
Gracias.
De la Publicación 527 del IRS (2014):
If you choose to use ADS for your residential rental property, the
election must be made in the first year the property is placed in
service. Once you make this election, you can never revoke it. For
property placed in service during 2014, you make the election to use
ADS by entering the depreciation on Form 4562, Part III, Section C,
line 20c.
Hay casos específicos en los que debe utilizar ADS:
Uso obligatorio de ADS . Debe usar ADS para la siguiente propiedad.
Propiedad listada usada 50% o menos en un uso comercial calificado. Consulte el capítulo 5 para obtener información sobre la propiedad enumerada.
Cualquier propiedad tangible utilizada predominantemente fuera de los Estados Unidos durante el año.
Cualquier propiedad de uso libre de impuestos.
Cualquier propiedad financiada con bonos exenta de impuestos.
Toda propiedad utilizada predominantemente en un negocio agrícola y puesta en servicio en cualquier año fiscal durante el cual esté en vigor una elección de no aplicar las reglas uniformes de capitalización a ciertos costos agrícolas.
Cualquier bien importado de un país extranjero para el cual esté vigente una Orden Ejecutiva porque el país mantiene restricciones comerciales o participa en otros actos discriminatorios.
Consulte la publicación 946 . Si ninguno de ellos se aplica a su propiedad, puede elegir ADS. ¿Por qué elegiría ADS cuando no está obligado a usarlo? Si no puede pensar en una razón, entonces no la elija. Para la mayoría de las personas, cuanto más corto es el período de depreciación, más pueden deducir (o acumular en pérdidas pasivas) cada año, y ese suele ser el caso deseable.
Si planea vender en 10 años, tenga en cuenta la recuperación de la depreciación y considere si las pérdidas pasivas (que compensan los ingresos regulares) valen el impuesto adicional en este caso.
La opción de 40 años se ha cambiado a 30, creo. Estoy investigando eso. Pero si nunca se ha reclamado la depreciación y necesita "recuperarla" de todos modos, entonces definitivamente es preferible 40 años.
bitsmack
"depreciation recapture"y"whether the passive losses are worth the extra tax"? Realmente no entiendo cómo se desarrollará todo esto en el futuro.pequeñoadv
bitsmack