Entiendo que (simplificado) 401(k) es dinero antes de impuestos , y Roth 401(k) es dinero después de impuestos . Eso significa mover dinero del primero al segundo, tengo que pagar impuestos sobre él, y es posible que esos impuestos deban provenir de dinero externo (no el monto movido), si no tengo un evento que califique o tengo la edad suficiente.
Ahora supongamos que me doy cuenta de que en cierto año, mi ingreso imponible será muy bajo o incluso negativo, debido a un evento especial (como por ejemplo, vender una propiedad de alquiler con pérdidas pasivas altas acumuladas).
Parece que una vez que me doy cuenta de eso, sería una buena idea usar ese año para mover los ahorros 401(k) (acumulados en años anteriores) a ahorros Roth 401(k), básicamente libre de impuestos o al menos más bajo que en- otros años gravados, en razón de la base imponible negativa anterior.
La pregunta es: ¿Hasta cuándo puedo hacer ese movimiento? 31/dic de ese año? o el 15/abr del año siguiente?
Las conversiones deben realizarse durante el año calendario. Esto se aplicaría a las cuentas IRA y 401(k).
Para las cuentas IRA, los depósitos se pueden hacer hasta el 4/15, y lo mismo se aplica a las cuentas Solo 401(k). Para las conversiones, la IRA permite una recaracterización, básicamente, una repetición, que revierte la conversión, cualquiera o todas, en caso de que tenga alguna razón por la que no debería haberse hecho. Que tiene como fecha límite el 15/10, es decir, el 15/4 más 6 meses de prórroga. La conversión 401(k) no tiene tal disposición.
Respuesta simple 31/12 del año dado.
la fecha límite para las conversiones roth es el 31 de diciembre.
más precisamente, se considera que las conversiones roth ocurrieron en el año fiscal en que se tomó la distribución. esto crea una especie de laguna jurídica para las personas que hacen una transferencia de ira (no una transferencia de fideicomisario a fideicomisario). técnicamente, puede sacar dinero de su ira tradicional el 31 de diciembre y conservarlo durante 60 días antes de decidir transferirlo a otra ira tradicional o a una ira roth. si decide ponerlo en otra cuenta tradicional, no es un hecho imponible. pero si decide ponerlo en una cuenta roth, se considera que la "conversión" ocurrió en diciembre. desafortunadamente, las reinversiones que no son de fideicomisario son complicadas. por un lado, el fideicomisario de origen probablemente tomará retenciones que usted tendrá que compensar con fondos que no sean de la IRA. y las reinversiones están limitadas a un cierto número por año. además, si no cumple con el plazo de 60 días, tendrá que pagar una multa por retiro anticipado (con algunas excepciones). Si realmente quiere ir más allá, podría intentar hacer esto con una extensión de regla de 60 días, pero no lo intentaría.
fuente: https://www.irs.gov/publications/p590a/ch01.html
curiosamente, las recaracterizaciones (básicamente conversiones roth inversas) tienen como fecha límite el 15 de octubre del año siguientela conversión roth original que está invirtiendo. entonces, podrías hacer la conversión en diciembre, luego tienes hasta 10 meses para cambiar de opinión y "deshacer" la conversión con una "recaracterización". de nuevo, este es un asunto complicado. como mínimo, debe tener en cuenta que los cálculos de impuestos para la recaracterización son diferentes si convierte los fondos en una nueva cuenta roth vacía frente a una cuenta roth existente con un saldo anterior. Honestamente, si desea ingresar al negocio de la recaracterización, probablemente pueda ahorrar más en impuestos al convertir en enero, antes de que suba el mercado de valores en 20 meses, en lugar de simplemente convertir en el año en que sus tramos impositivos son bajos. esa es la típica estrategia de recaracterización.
José
Aganju