¿Qué límites de contribución a la HSA existen si una persona durante una parte del año tuvo un plan HDHP y durante otra parte del año tuvo un plan de copago?
Ejemplos:
Jane trabajó para la Compañía A durante cuatro meses del año 2014 y tenía su plan de copago. Se mudó a la Compañía B y tomó su plan HDHP, y comenzó a recibir deducciones automáticas en su cuenta HSA. Al final del año, había aportado $2500 y quería agregar otros $800 ($3300) a su cuenta HSA para el año fiscal 2014 antes de la fecha límite del IRS (generalmente abril del año siguiente).
John trabajó para la Compañía Y tres cuartas partes del año fiscal 2014, pero cambió de compañía debido al aumento de los costos de atención médica a la Compañía Z. Solo aportó tres meses de ganancias a su nueva cuenta HSA para su nuevo HDHP y quería cubrir el 2014 año fiscal maximizando su cuenta HSA.
de las preguntas frecuentes de HSA para América
Si no mantiene su cobertura durante al menos 12 meses, el límite de contribución se prorrateará en función de la cantidad de meses en los que estuvo vigente su seguro de salud elegible para HSA. Por ejemplo, si su cobertura comienza el 1 de mayo y está vigente solo hasta diciembre, solo se le permitirá depositar 8/12 del límite de contribución anual.
Sin embargo, si es elegible para contribuir a una HSA el primer día del último mes del año fiscal (1 de diciembre), puede realizar una contribución completa para el año. Sin embargo, si pierde la elegibilidad mientras aún se encuentra en el período de prueba (finales del próximo año), deberá pagar impuestos sobre el monto adicional, junto con una multa del 10%.
Regla del último mes . Según la regla del último mes, si es una persona elegible el primer día del último mes de su año fiscal (1 de diciembre para la mayoría de los contribuyentes), se le considera una persona elegible durante todo el año. Se le trata como si tuviera la misma cobertura de HDHP durante todo el año que tenía el primer día del último mes.
Período de prueba . Si las contribuciones a su HSA se basaron en que usted era una persona elegible durante todo el año según la regla del último mes, debe seguir siendo una persona elegible durante el período de prueba. Para la regla del último mes, el período de prueba comienza con el último mes de su año fiscal y finaliza el último día del mes 12 siguiente a ese mes. Por ejemplo, del 1 de diciembre de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
Si no sigue siendo una persona elegible durante el período de prueba, salvo por muerte o discapacidad, deberá incluir en los ingresos las contribuciones totales realizadas a su HSA que no se habrían realizado de no ser por la regla del último mes. Usted incluye esta cantidad en sus ingresos en el año en que deja de ser una persona elegible. Esta cantidad también está sujeta a un impuesto adicional del 10%. El impuesto sobre la renta y adicional se muestran en el Formulario 8889, Parte III
Jane (suponiendo que pasó directamente de un plan de salud al siguiente) tiene un límite de contribución de 8/12 de $3300 o $2200. Ella ya ha superado esto, por lo que su empresa debe suponer que se está aprovechando de la regla del último mes. Bajo esa regla, ella puede aportar $800 más antes del 15 de abril.
John, asumiendo lo mismo, y que la HSA está con la nueva compañía, tiene un límite de contribución de 3/12 de $3300 o $825. Si desea usar la regla del último mes, puede hacer contribuciones hasta el límite de $3300, pero debe seguir siendo elegible para una HSA para el año siguiente.