Por lo que entiendo sobre el impuesto de sociedades en Canadá, solo pagas impuestos cuando obtienes una ganancia. Entonces, si abro una corporación de software y trabajo como contratista independiente, y luego lo que gane la corporación, me pago a mí mismo como salario y bonificación, por lo que la corporación no tiene ganancias, entonces no pago impuestos corporativos, ¿verdad?
Una vez que me pague, podría aportar el dinero a un RRSP, para reducir el impuesto a la renta.
¿Es esto legal? ¿Cuáles son las trampas de esta estrategia obvia?
IANAL (y tampoco soy contador), por lo que no puedo dar una respuesta definitiva en cuanto a la legalidad, pero AFAIK, lo que propones es legal. Pero ¿cuál es el beneficio? ¿Evitar el impuesto de sociedades? Es simplista, y costoso, pensar en términos como esos.
Debe ejecutar los números para diferentes escenarios y hacer un plan. Puede terminar ganando el juego precisamente si elige pagar algún impuesto corporativo cada año. ¡En realidad! sigue leyendo
Una de las muchas razones por las que los canadienses que trabajan por cuenta propia a veces optan por una estructura corporativa en lugar de ser un propietario único es que no pueden pagar todo lo que la empresa gana cada año. Esto es especialmente importante cuando una empresa tiene algunos años realmente buenos y otros, meh. El uso de la corporación para retener las ganancias puede ser más efectivo desde el punto de vista fiscal.
Ejemplo:
Imagine que su corporación gana, neto de contabilidad y otros costos no tributarios excepto sus retiros, $120,000/año durante 5 años y $0 en el año 6. Suponga que el negocio es su única fuente de ingresos durante esos 6 años. Prefieres:
¿Pagarse los $120,000/año completos en los años 1-5, luego $0 en el año 6 (viviendo de los ahorros personales que con suerte acumuló antes), sometiendo los $120,000/año al impuesto sobre la renta personal solamente, sin dejar nada en la corporación sujeto a impuestos?
En términos muy generales, suponiendo que las tasas impositivas y los tramos estén nivelados de un año a otro, y usando esta calculadora (que simplifica ciertas cosas), entonces en Ontario, obtendría ~ $ 84,878 / año durante los años 1-5, y $ 0 en el año 6. En general, obtuvo $424,390. Extrayendo el ingreso de esta manera, la tasa impositiva promedio sobre los $600,000 fue de 29.26%.
contra
Páguese solo $100,000/año en los años 1-5, dejando $20,000/año sujetos al impuesto de sociedades. Suponiendo una tasa impositiva corporativa federal/provincial combinada del 15,5% (incluye la deducción de pequeñas empresas ), entonces la corporación. se queda con $16,900/año para agregar a las utilidades retenidas en los años 1-5. En el año 6, la corp. tiene $84,500 en ganancias retenidas que se le distribuirán a usted, el único propietario, como dividendo (del tipo no elegible ).
Una vez más, en términos muy generales, usted obtendría personalmente $73 560/año en los años 1 a 5, y luego en el dividendo de $84 500 en el año 6, obtendría $73 658. En general, obtuvo $ 441,458. Extrayendo el ingreso de esta manera, la tasa impositiva promedio sobre los $600K fue de 26.42%.
es decir, el Escenario 2, que distribuye los ingresos a lo largo de los seis años, ahorró un 2,84% en impuestos, o $14.400 .
Suavizar sus ingresos también es algo prudente. ¿Preferiría encontrarse en el año 6, sin clientes ni ingresos, sin nada de lo que recurrir? ¿O preferiría que la empresa hubiera ahorrado dinero de los buenos años para pagarle en el magro?
Primero, punto: La CRA quiere que inicie un negocio con una "expectativa razonable de ganancias". Por lo general, esperan ver una ganancia dentro de los 5 años, por lo que puede estar provocando preguntas no deseadas de futuros auditores al utilizar una estrategia de punto de equilibrio.
Segundo punto: si el objetivo es pagar la menor cantidad de impuestos posible, es posible que desee considerar que la corporación le pague la menor cantidad posible . Los impuestos sobre la renta de las empresas son mucho más bajos que los impuestos sobre la renta de las personas físicas, según estos dos enlaces de la CRA:
La forma en que funciona es que su empresa le paga poco como un salario total y le ofrece ventajas como un automóvil de empresa alquilado, una cuenta de gastos para el almuerzo y el entretenimiento, un teléfono móvil, una computadora, etc. La empresa es propietaria de todo esto y le permite usar como parte del trabajo. La empresa paga todo esto con dólares corporativos antes de impuestos en lugar de que usted pague con dólares personales después de impuestos. Hay detalles sobre comidas y entretenimiento que modifican esto ligeramente (puedes reclamar el 50 %), pero entiendes la idea. La diferencia de tasa real dependerá de su provincia de residencia y su nivel de ingresos corporativos.
También existe un requisito de "Gastos razonables", de modo que los gastos deben estar en línea con lo que está haciendo. Si necesita viajar a una conferencia cada año, sería un gasto razonable. Agregar a su familia y convertirlo en unas vacaciones para todos no lo haría.
Puede reclamar tales gastos como un propietario único o una corporación. La opción de propietario único pone las ganancias después de los gastos en su bolsillo como ingreso sujeto a impuestos, donde la estructura corporativa permite que la corporación mantenga fondos y limite la cantidad que se le paga.
He visto esta estrategia realizada con éxito de primera mano, pero no la he hecho yo mismo. No soy abogado ni contador, consulte a estos profesionales sobre esta estrategia fiscal antes de tomar cualquier acción.
JB rey
Víctor123