El cónyuge tenía un plan elegible para HSA, pero debido a que yo tenía una FSA no limitada a través de mi empleador, no pudimos contribuir a la HSA. El año pasado decidimos deshacernos de la FSA, el período de cobertura de la FSA fue del 1 de diciembre al 30 de noviembre, por lo que la fecha de finalización de mi FSA terminó el 30/11/2019. A partir del 01/12/2019 ya no tenía una FSA activa; mi FSA tenía un período de gracia de 90 para presentar cualquier reclamo anterior que finalizó el 28/02/2020. Había una pequeña cantidad remanente a la que decidí renunciar.
Para resumir:
1- HDHP del cónyuge que cubre a toda la familia a partir de 2019.
2- FSA propia rescindida a partir del 30/11/2019.
3- La FSA tenía un período de gracia de reclamos antes del 30/11/2019 hasta el 28/2/2020.
4- La FSA tenía un pequeño remanente que se renunció.
5 - La esposa no tiene otro seguro de salud.
6- Tengo un plan que no es HDHP a través de mi empleador; solo me cubre.
De todo esto llego a estos dos puntos:
A - El cónyuge es elegible para contribuir a la HSA durante el mes de diciembre de 2019 dado que ya no estaba cubierto por una FSA a partir del 1 de ese mes.
B- El cónyuge puede usar la regla del último mes para contribuir con la cantidad total de la familia.
Suponiendo que A y B son correctos arriba, ¿será totalmente deducible el monto total aportado usando la Regla del último mes para propósitos de impuestos? ¿Es todo esto correcto?
Creo que estás en lo cierto.
Su cónyuge se convirtió en una persona elegible el 1 de diciembre de 2019. Antes de eso, el cónyuge no era elegible porque la FSA cuenta como "otra cobertura de salud".
Debido a que el HDHP del cónyuge lo cubre a ella y al menos a otro miembro de la familia, ella puede contribuir al nivel de contribución familiar.
Debido a que el Cónyuge era elegible el 1 de diciembre, puede usar la regla del último mes para contribuir el monto total de 2019. Si usa esta regla, está sujeta a un período de prueba, lo que significa que debe seguir siendo una persona elegible para HSA hasta diciembre 31, 2020, o habrá una multa a pagar. (Vea esta respuesta para más detalles).
El límite de contribución familiar completa para 2019 es de $7000. Normalmente, esta contribución de 2019 debería realizarse antes del 15 de abril de 2020, pero este año la fecha límite se ha extendido junto con la fecha límite para la declaración de impuestos hasta el 15 de julio de 2020. La contribución que envía con su dinero después de impuestos (no enviado por su empleador a través de una deducción de nómina) será deducible en su declaración de impuestos de 2019.