Recientemente comencé a usar gnucash para contabilidad personal, pero supongo que esta pregunta no depende del software. Vendí una llamada cubierta y no estoy seguro de cómo hacer un seguimiento de eso en el esquema de contabilidad de doble entrada.
Entonces, digamos que tengo 250 acciones de XYZ y las vendo para abrir 2 opciones de compra por $40 con una comisión de $7. Parece lo suficientemente simple como para registrar esto:
ACCOUNT Debit Credit
Assets:Investment 33
Expense:Commissions 7
? 40
Pero ahí es donde empiezo a tener problemas. Para empezar, ¿en qué cuenta estoy debitando? Originalmente pensé en crear una cuenta de ingresos para esto (recuerde, todavía tengo las 250 acciones, por lo que los $ 40 están saliendo de la nada en cierto sentido), pero no estoy seguro de si eso tiene sentido, ya que necesitaría un cuenta de gastos equivalente si volviera a comprar estas opciones de compra.
Podría ser más riguroso y hacer un seguimiento de las dos opciones en las que estoy corto (entonces debitaría algo como Activos:Inversión:Opciones de compra). El problema es que no estoy seguro de cómo hacerlo en gnucash. Tenga en cuenta que no debitaría $40, debitaría 2 opciones de compra y el precio de estas variaría con el tiempo.
Gnucash hace un trabajo limpio con las acciones de esta manera, pero no tiene forma de realizar un seguimiento de las opciones (a menos que esté buscando en Google incorrectamente). ¿Hay una forma correcta de ingresar esto en gnucash? ¿Hay una manera correcta de ingresar esto en general?
Creo que el problema que tiene es que el valor de la opción no es un "flujo", sino una responsabilidad que cambia de valor con el tiempo. Es mejor ilustrar con un balance.
Los $33 dólares serían la prima neta de gastos que recibiría de su corretaje por haber acortado las opciones. Este sería su activo.
La responsabilidad es el derecho del propietario de la opción (la persona a la que se la vendió) a ejercer y comprar acciones a un precio fijo. En el momento en que la vendió, el valor "Marcado al mercado" (MTM) de esa opción es de $40. Por lo tanto, tiene un valor de cuenta neto de $ 33- $ 40 = $ -7, que es la comisión.
Con el tiempo, a medida que el precio de esa opción cambia, el valor de su cuenta es simplemente $33 - 2*(precio de la opción)*(100) ya que cada contrato de opción es por 100 acciones. En su ejemplo anterior, esto implica que el precio de la opción es de 20 centavos.
Entonces, si tuviera que rehacer el gráfico, se vería así
Line Item Asset Liability
Sell Option $40
Commission -$7
Optionality $40
Total $33 $40
Si al día siguiente el valor de la opción sube a 21 centavos, su responsabilidad ahora sería de 2*(0,21)*(100) = $42 dólares. En cierto sentido, se han "debitado" 2 dólares de su cuenta para cubrir su responsabilidad potencial. Dado que usted también posee las acciones, habrá un crédito de esa línea de pedido (no se muestra).
Al vencimiento de su opción, dado que está vendiendo llamadas cubiertas, si se ejerciera sobre usted, la pérdida de la opción y la ganancia de las acciones que posee se compensarán. La base del costo final de las acciones que vendió se ajustará según la prima que haya recibido. Simplemente venderá sus acciones en huelga + prima por acción (0,20 centavos en este ejemplo)
Revisé la respuesta de mirage007 y parecía correcta si vas a configurar esto desde cero. Sin embargo, dado que dijo que ya tiene un sistema para rastrear existencias, tal vez prefiera usarlo. Debería manejar casi todo lo que necesita:
Tenga en cuenta que solo el último de estos vincula la opción y el subyacente en su sistema de contabilidad. Fuera de ese caso, la opción se comporta en su sistema contable como si fuera una acción. (No se comporta de esa manera en el mercado, pero debe administrar ese perfil de riesgo fuera del sistema de contabilidad de doble entrada).
sean w