¿Cómo pueden los políticos franceses evitar que EE. UU. cobre impuestos a los expatriados?

Según 20minutes.fr :

« Le problème principal, c'est que la fiscalité américaine est basée sur la nationalité, en contradiction avec les règles de l'OCDE, estime l'eurodéputée française Virginie Rozière. L'Erythrée a voulu faire pareil et a été sanctionnée. Il n'y a pas de raisons de traiter les États-Unis différemment. Ils ne se comportent plus comme un grand frère bienveillant mais comme un acteur sans foi ni loi qui cherche le rapport de force. Si on n'est pas capaz de répondre, on se fera écraser».

Traducción (basada en Google Translate ):

"El principal problema es que el impuesto estadounidense se basa en la nacionalidad, en contradicción con las normas de la OCDE", dijo la eurodiputada francesa Virginie Rozière. "Eritrea quería hacer lo mismo y fue sancionado. No hay razón para tratar a los Estados Unidos de manera diferente. Ya no se comportan como un hermano mayor benévolo, sino como un actor sin fe, sin ley que busca relaciones basadas en la fuerza. Si no podemos responder , seremos aplastados".

¿Cómo puede Francia evitar que EE. UU. haga cumplir sus leyes a los ciudadanos estadounidenses?

Francia no puede impedir que EE. UU. haga cumplir sus leyes a sus ciudadanos, ni nada en el material citado sugiere lo contrario.
La respuesta definitivamente va a tener que ver con los tratados bilaterales. Estados Unidos tiene tratados fiscales bilaterales con otros países para facilitar la recaudación de impuestos y evitar la doble contabilidad. Francia puede evitar absolutamente que los EE. UU. apliquen sus leyes a los ciudadanos franceses y estadounidenses que viven en Francia (por ejemplo, sin extradición, sin recaudación de impuestos, sin intercambio de información), la pregunta es si elige hacerlo.
¿No ha sugerido el material la respuesta? Sanciones. El problema es que es difícil imponer sanciones a los EE. UU. de manera significativa.
@phoog En realidad, hay una pista: Du coup, lorsqu'en 2015 la France promulgue un decret pour respecter la loi FACTA (suite un accord conclu en 2013), Suddenly, since in 2015 France issued a decree to enforce FACTA (after a 2013 agreement). Prohibir a los bancos franceses proporcionar datos sobre sus clientes a los EE. UU. haría que el IRS no pudiera evaluar los impuestos.
@SJuan... y someter a esos bancos franceses a impuestos punitivos sobre cualquier transacción que involucre al sistema financiero de EE. UU., extraídos de los fondos a medida que salen del sistema de EE. UU....
Estados Unidos es un país, pero tiene cincuenta estados y abarca medio continente; tiene sentido que los países de Europa actúen juntos en su propio interés (es decir, la UE), ya que juntos pueden actuar como un contrapeso.
@phoog: Puede que ni siquiera quiera (Rozière parece pertenecer a un partido con el 0,5 % de los escaños en la Asamblea Nacional francesa y el 2,2 % de los escaños en el Senado). Después de todo (y como la mayoría de los países europeos), Francia también quiere que otros países ayuden contra la evasión de impuestos franceses... El tratado fiscal irs.gov/pub/irs-trty/france.pdf . irs.gov/pub/irs-trty/france.pdf incluso lo tiene en su título "EVITACIÓN DE LA DOBLE TRIBUTACIÓN Y PREVENCIÓN DE LA EVASIÓN FISCAL".
@cbeleites Rozière ni siquiera está en el gobierno francés. Está en el parlamento europeo. Entonces, cualquier legislación en la que esté involucrada se aplicará a la UE y posiblemente al EEE, no solo a Francia.
@ SJuan76 no haría que el IRS no pudiera evaluar los impuestos; solo les dificultaría obtener los datos que necesitan para hacerlo. Pero no absolvería a los ciudadanos estadounidenses de sus obligaciones tributarias. Además, si la ley estadounidense exige que los bancos hagan algo, y la ley francesa (o europea) les prohíbe hacerlo, el resultado final será que los bancos dejarán a sus clientes ciudadanos estadounidenses en Francia (o Europa), y será más difícil que ya lo es para los ciudadanos estadounidenses tener cuentas bancarias (y por lo tanto vivir) en Francia (o Europa).
@phoog: sí, vi eso. Y finalmente encontré una moción de la UE que encaja con la descripción. Me pareció principalmente preocupado por la burocracia de FATCA y las preocupaciones de GDPR de FATCA, lo que significa que mucha PII europea se entrega al IRS que, en última instancia, no es asunto suyo porque FATCA solicita informar a cualquier persona que posiblemente sea ciudadano de los EE. UU. (posiblemente porque hubo un Número de teléfono de EE. UU. proporcionado). Quieren pedirle a los EE. UU. que proporcionen una forma sencilla para que esos estadounidenses accidentales renuncien a la ciudadanía estadounidense. Además, aparentemente quieren renegociar para obtener más informes recíprocos. Así que posiblemente lejos...
... de menos informes sobre ciudadanos/residentes pero obtenga más informes de los EE. UU....

Respuestas (2)

En general

La ley fiscal de EE. UU. es la primera y más grande barrera. Es poco probable que los expatriados estadounidenses en Francia enfrenten impuestos estadounidenses en la práctica, y cuando se adeudan, es probable que la carga fiscal sea muy modesta.

Los ingresos del trabajo de los expatriados hasta un umbral sustancial están exentos del impuesto sobre la renta de los EE . UU . ( $ 104,100 USD en 2018 ), y el crédito fiscal extranjero reduce cualquier impuesto de los EE. UU. adeudado por cualquier impuesto pagado en el extranjero a un gobierno extranjero.

En general, los contribuyentes de mayores ingresos y de ingresos pasivos que están potencialmente sujetos a impuestos estadounidenses, dado que sus ingresos no están completamente excluidos del impuesto a las ganancias de EE. UU., pagan tasas impositivas más altas en Francia que en EE. adeudado. La tasa impositiva para una persona con ingresos altos típicos en Francia es del 58,1 % , lo que suele ser más que suficiente para eliminar los impuestos federales sobre la renta de los EE . no están sujetos a impuestos estatales y locales de EE. UU. porque no residen en ningún estado o localidad de EE. UU.).

(La estimación anterior no es del todo correcta porque no desglosa el total por tipos de impuestos, el seguro social francés y los impuestos sobre el patrimonio no son elegibles para el tratamiento de crédito fiscal extranjero de EE . tramo impositivo sobre la renta en 71 899 euros a partir de 2017, momento en el que la tasa marginal del impuesto sobre la renta es del 40 % y la franja impositiva superior sobre la renta francesa es del 45 %, los cuales aún superan la tasa impositiva máxima sobre la renta de EE. UU.; alguien con menos de 71 899 euros de ingreso del trabajo tendría ese ingreso excluido de impuestos bajo la ley de los EE. UU. Además, en ingresos más bajos donde las tasas del impuesto sobre la renta en Francia son más bajas, las tasas del impuesto sobre la renta en los EE. UU. también son más bajas).

La carga del impuesto sobre el patrimonio de EE. UU. podría ser una forma de doble imposición a la muerte de un expatriado, pero eso solo afecta a los ciudadanos estadounidenses con más de $ 11,180,000 USD individualmente o parejas casadas con más de $ 22,360,000 USD. Sin duda, hay algunos ciudadanos con doble nacionalidad francesa y estadounidense que tienen que preocuparse por eso, pero no muchos. Y habría al menos compensaciones parciales de los impuestos adeudados al fallecer en Francia, incluso entonces.

Renta Paraíso Fiscal

El tipo de escenario en el que un ciudadano franco-estadounidense tendría más probabilidades de enfrentarse a impuestos estadounidenses sería uno en el que el ciudadano franco-estadounidense tenga ingresos no derivados del trabajo de cuentas financieras en las Islas Caimán o algún otro paraíso fiscal que no esté sujeto a impuestos franceses basados ​​en según la territorialidad (es decir, sujeto a la excepción que se analiza a continuación, Francia no grava los ingresos obtenidos en el extranjero por ciudadanos franceses), pero está sujeta a la tributación estadounidense debido a su tributación basada en la ciudadanía. Los impuestos sobre la renta de EE. UU. adeudados sobre este ingreso no se beneficiarían de ningún crédito fiscal extranjero porque no se pagan impuestos en las Islas Caimán o paraísos fiscales similares sobre este ingreso.

Sin embargo, aunque Francia pretende tener un sistema tributario territorial, en realidad grava los intereses globales y los ingresos por dividendos de sus ciudadanos tal como lo hace Estados Unidos, por lo que solo los ingresos no derivados del trabajo que no sean de ese carácter estarían sujetos a impuestos estadounidenses, pero no franceses. impuestos, reduciendo aún más la brecha y el número de personas que pagan impuestos estadounidenses adicionales.

Este no es un grupo muy simpático de oprimidos con doble nacionalidad franco-estadounidense. También es un grupo de personas con doble nacionalidad a quienes EE. UU. no necesita la cooperación del gobierno francés para imponer impuestos, ya que la información relevante para los ingresos no estaría controlada por el gobierno francés, ni siquiera estaría disponible para el gobierno francés.

Además, los ciudadanos con doble nacionalidad francesa y estadounidense que pretendan beneficiarse de estos paraísos fiscales probablemente podrían diferir indefinidamente la tributación de estos ingresos mediante la creación de algunas empresas de las Islas Caimán para mantener estos activos sin una carga excesiva. Es posible que las sociedades de cartera deban invertir, en parte, en negocios operativos en las Islas Caimán en lugar de simplemente inversiones pasivas para eludir algunas de las normas fiscales más directas de "sociedades de cartera extranjeras" en los EE. UU. Pero, la ley fiscal aprobada en 2017 que entró en vigor principalmente en 2018 hace que sea más fácil de lo que solía ser diferir o eliminar los impuestos sobre los ingresos extranjeros.

La conclusión general probablemente sea sólida, pero muchos detalles están equivocados. El tramo superior del impuesto sobre la renta en Francia es del 45%. Si estoy leyendo el artículo correctamente, el 58 % es el salario neto y hay que incluir cosas como las contribuciones obligatorias al sistema de seguro de salud (pero, ¿cuentan?) -ganadores de ingresos. Por cierto, ¿por qué las cuentas financieras en los paraísos fiscales estarían exentas de impuestos franceses?
@Relajado, creo que la sugerencia de paraíso fiscal se refiere a los impuestos estadounidenses; es decir, debería decir "... diferir indefinidamente los impuestos de EE . UU ...." El punto clave es que para la mayoría de las personas "es probable que la carga fiscal sea muy modesta". La verdadera carga de FATCA para los expatriados de EE. UU. parece no ser la carga fiscal, sino la carga administrativa, especialmente tener que gastar mucho dinero en contadores y, quizás lo más preocupante, la dificultad para encontrar bancos dispuestos a atenderlos.
@phoog Buenos puntos, pero estaba pensando en otro párrafo, "[...] ingresos no derivados del trabajo de cuentas financieras en las Islas Caimán o algún otro paraíso fiscal que no esté sujeto a impuestos franceses basados ​​en la territorialidad".
@Relaxed He editado la respuesta después de algunas investigaciones adicionales para aclarar el punto.
@ohwilleke Gracias, voté a favor de la respuesta, pero creo que todavía hay un par de problemas menores. El 58% no es la tasa impositiva sino el salario neto (es decir, corresponde a una tasa impositiva del 42%). La misma fuente cita el 60% para los EE. UU. (para un residente de Nueva York), lo que es coherente con impuestos ligeramente más bajos en los EE. UU.
En segundo lugar, Francia no pretende tener un sistema fiscal territorial en el sentido de gravar únicamente los ingresos de fuente francesa ni grava los ingresos de sus ciudadanos . Lo que hace es gravar la renta mundial de los residentes franceses . Entonces, un ciudadano francés que vive en las Islas Caimán podría tener ingresos allí que no están sujetos a impuestos según la ley francesa, pero eso no es específico de los paraísos fiscales y también sería cierto para los ingresos estadounidenses (o alemanes o lo que sea...). Por el contrario, un ciudadano francés (pero también estadounidense o alemán) que vive en Francia no está exento de impuestos sobre los ingresos de las inversiones en las Islas Caimán.
@Relajado La gran discrepancia en la tasa de EE. UU. del 60 % son los impuestos locales y estatales muy altos en Nueva York.
@ohwilleke Sí, lo entiendo, pero incluso así, los impuestos en Nueva York no son más altos que en Francia, no es una tasa... "En cada país, el asalariado se lleva a casa la siguiente proporción de su salario".
El problema no es sólo el dinero. La burocracia adicional también es una carga. También hay burocracia adicional para los departamentos de recursos humanos de los empleadores expatriados. También hay burocracia adicional para los bancos, a menudo puede ser difícil para un ciudadano estadounidense abrir una cuenta bancaria simple. Además, está el problema de la privacidad, mucha información que debería preocupar solo a las autoridades francesas se copia y se envía al extranjero.
¿Qué pasa con los tramos impositivos más bajos? Me refiero a estudiantes o hijos de ciudadanos estadounidenses que realizan trabajos ocasionales en Francia.
@FluidCode Lea el segundo párrafo.

La respuesta es que no puede y, como señaló @phoog, nada en el material citado sugiere que debería o lo haría. El texto insinúa "sanciones" indefinidas, por lo que la acción a nivel diplomático para empujar a los EE. UU. a cambiar sus propias leyes. No es que esto tenga alguna posibilidad de ser efectivo o siquiera intentarlo en este caso particular.

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