Estoy escribiendo el software Sch D e investigando la forma adecuada de informar ciertas distribuciones de ganancias de capital de EFT apalancadas, por ejemplo, TYH. Estas distribuciones se informan como "a corto plazo", ver aquí . Confirmé por teléfono con el administrador del fondo que definitivamente se trata de ganancias a corto plazo. Sin embargo, al final del año, las distribuciones aparecen en el Recuadro 2a del 1099-DIV, que está reservado para distribuciones de ganancias de capital a largo plazo de fondos mutuos y REIT. De acuerdo con la Publicación 550 del IRS, los montos en el Recuadro 2a generalmente se informarían en la línea 13 del Sch D, que se suma a las ganancias de capital a largo plazo, consulte aquí . Haciendo las cosas aún más confusas, las Instrucciones Sch D del IRS , bajo el título Distribuciones de Ganancias de Capital, establece que:
Estas distribuciones son pagadas por un fondo mutuo (u otra compañía de inversión regulada) o un fideicomiso de inversión en bienes raíces de sus ganancias de capital netas realizadas a largo plazo. Las distribuciones de plusvalías netas realizadas a corto plazo no se tratan como plusvalías. En cambio, se incluyen en el Formulario 1099-DIV como dividendos ordinarios.
Preguntas: ¿El ETF informa incorrectamente estas distribuciones como ganancias de capital a corto plazo cuando debería informarlas como dividendos? De no ser así, ¿cómo debe el beneficiario informar al IRS sobre estas ganancias claramente a corto plazo? Gracias de antemano.
A menos que tenga un 1099-Div real del ETF que cubra un período en el que distribuyeron ganancias netas a corto plazo, no creo que sepa cómo están manejando realmente los informes. El hecho es que la página de Direxion que vinculó enumera tres categorías (Dividendo de ingresos, Ganancia de capital a corto plazo, Ganancia de capital a largo plazo) que no aparecen en el 1099-DIV (que en su lugar tiene Dividendos ordinarios totales (1a), Dividendos calificados y Distribuciones totales de ganancias de capital, esta última en el Recuadro 2a).
A pesar de que alguien le haya dicho que la ganancia a corto plazo de TYH se colocará en el Cuadro 2a, si el fondo cumple con los requisitos normales del IRS, el valor se incluirá en el Cuadro 1a y no en el Cuadro 2a. El recuadro 1a, dividendos ordinarios, es la suma de los ingresos y las ganancias a corto plazo. Creo que es más probable que haya habido una falta de comunicación que que el fondo no esté siguiendo las reglas normales de informes 1099.
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