En EE. UU., ¿puedo establecer una corporación unipersonal y pagarme principalmente a través de dividendos?

En el Reino Unido, un contratista de TI puede ahorrar impuestos abriendo una empresa, pagándose un salario mínimo como salario y luego tomando una mayor cantidad de ingresos como dividendos.

  1. ¿Es esto posible (para una corporación unipersonal) en los Estados Unidos?
  2. En caso afirmativo, ¿qué forma de empresa requeriría?
  3. ¿Cuáles serían las consecuencias fiscales? Si es necesario limitar esto a un estado en particular, vivo en Florida.
Un popular blog financiero publicó recientemente una publicación sobre este tema .
En el Reino Unido no existe un requisito de salario mínimo si no eres un empleado. El punto principal es la reducción de impuestos a costa de la no regulación del empleador.
@OrangeDog a menos que no cumpla con IR35, por supuesto (el término utilizado es "empleo encubierto")
Descargo de responsabilidad de @BenMiller: ese popular blog financiero pertenece a uno de nuestros habituales
@Mindwin Pensé que había visto ese nombre en alguna parte antes... :)
Además, no se olvide del impuesto sobre sociedades de cartera personal; parecería (para mi ojo inexperto) que dirigir una empresa en la que usted sea el único empleado entraría en conflicto con la sección de "contrato de servicios personales".
Enlace a las instrucciones del IRS sobre este asunto.
Mi asesor financiero me recomendó recientemente que, en lugar de pagarme dividendos a mí mismo, trate de trasladar la mayor parte de los gastos reales al negocio en sí. Estoy seguro de que ese es el plan de todos modos, pero pensé en tirarlo por ahí.

Respuestas (3)

¿Es esto posible (para una corporación unipersonal) en Estados Unidos?

Sí , pero si el salario que se paga a sí mismo es demasiado bajo, entonces corre el riesgo de ser señalado por no proporcionarse una compensación razonable . Muchos recursos le recomiendan que se pague parcialmente en dividendos para evitar algunos impuestos, como mencionó, es posible en el Reino Unido. Sin embargo, si no declara ningún ingreso, es probable que el IRS lo señale y desencadene una consulta, una auditoría y posiblemente deba impuestos atrasados.

En caso afirmativo, ¿qué forma de empresa requeriría?

Esto es posible mediante la organización de su negocio en una Corporación S. El sitio del IRS vinculado contiene los formularios e instrucciones necesarios para registrarse como tal.

¿Cuáles serían las consecuencias fiscales?

Por lo general, usted paga los impuestos del empleador y los impuestos de los empleados sobre su salario, pero solo paga los impuestos sobre la renta de los empleados sobre las distribuciones. Algunos estados (como California) imponen impuestos adicionales a las corporaciones S que pueden reducir algunos ahorros, aunque la página de Florida sobre las corporaciones S no menciona ningún impuesto adicional. También hay costos de presentación y contabilidad asociados con el registro como S Corporation. Esto podría costarle alrededor de $ 100 .

Creo que tu último párrafo está un poco fuera de lugar. No paga impuestos sobre la nómina (empleado o empleador) sobre las distribuciones, pero aún paga impuestos sobre la renta.
@PhilSandler, ¡gracias por el aporte! Espero que mi edición haya dejado eso más claro.
Gracias por la respuesta. En alguna otra publicación de SE, leí sobre el sorteo de K-1 para las corporaciones S; ¿eso es lo mismo que dividendos o algo más?
@x457812 Estrictamente hablando, los dividendos son de C-corps, no S-sorps: smallbusiness.chron.com/pays-s-corporation-dividends-55175.html Un S-corp usa "distribuciones" y no paga impuestos corporativos, mientras que una corporación C paga impuestos corporativos y luego puede emitir un dividendo, que será gravado nuevamente como ingreso personal por cualquiera que los obtenga.
Una alternativa a la formación de una S-Corp es crear una LLC y elegir que el IRS lo trate como si fuera una S-Corp. irs.gov/empresas/pequeñas empresas-autoempleadas/…
En el Reino Unido, también pagaría impuestos corporativos sobre sus ganancias y, a menudo, ganancia = ingresos menos salario pagado porque dicha empresa tiene muy pocos gastos legítimos aparte del salario.
Nuevamente en el Reino Unido, si tuviera que pagarse un salario elevado (en lugar de alrededor de £ 10,000 al año, que es lo que la gente suele hacer), probablemente dejaría las ganancias sobrantes en la empresa para cuando el negocio esté mal o cuando se jubile. . Además, puede pagar alrededor de £ 25,000 al año libres de impuestos en un fondo de pensión para el director (que sería usted).
Recientemente reorganicé mi práctica de consultoría, y el enfoque que mencionó @TecBrat es exactamente lo que uso: una LLC gravada como una corporación S.
+1. Dado que la pregunta menciona específicamente el "salario mínimo", vale la pena señalar que, en muchos casos, el salario mínimo no se consideraría una "compensación razonable". Si trata de establecerse como un tipo de tecnología informática y pagarse el salario mínimo cuando podría conseguir un trabajo haciendo lo mismo por el doble o el triple de eso, no funcionará con el IRS.

Las empresas individuales, incluso si están incorporadas como una corporación de responsabilidad limitada (LLC), y especialmente aquellas en las que el propietario es el único empleado, generalmente son tratadas como entidades de paso por el IRS, y cualquier "dividendo" pagado por el LLC a su único accionista se consideran ingresos de trabajo por cuenta propia para el propietario, y no dividendos en absoluto. Por ejemplo, el IRS dice

Y una LLC con un solo miembro se trata como una entidad que no se considera separada de su propietario para efectos del impuesto sobre la renta (pero como una entidad separada para fines del impuesto sobre el empleo y ciertos impuestos especiales), a menos que presente el Formulario 8832 y elija afirmativamente ser tratada como una corporación.

Dicho esto, muchas personas intentan administrar una LLC como una corporación (sin siquiera presentar el Formulario 8832) durante muchos años antes de que el IRS finalmente se dé cuenta.

¿Qué sucederá exactamente cuando el IRS se dé cuenta?
@Philipp: Te harán pagar los impuestos que esquivaste en años anteriores, con multas, como mínimo.
Esto es solo alrededor de un tercio de una respuesta.
Existe un requisito vago de "Salario razonable", pero se permite dividir entre Salario y "Distribuciones"

A veces un ejemplo vale más que mil palabras. Comparemos una empresa de propietario único con una corporación S que gana $ 100K al año:

Como propietario único con $100K en ingresos (después de gastos):

  • Impuestos de trabajo por cuenta propia (FICA) 15.3% = $15,300
  • Tenga en cuenta que puede deducir la parte del empleador de FICA ($ 7650), por lo que su ingreso recién ajustado es de $ 92,350.
  • Impuesto Federal sobre $92,350 para 2017 (graduado hasta 28%) = $18,839.75
  • Impuesto Total Pagado = $34,139.75

Como S-Corporation con $100K en ingresos (después de gastos):

  1. Debe elegir un salario razonable. Digamos que te decides por $55K.
  2. Los impuestos FICA solo se pagan sobre los salarios, por lo que el 15,3 % de $55 000 = $8415
  3. La parte del empleador de FICA es de $4207,50, por lo que los ingresos de su empresa son de $100 000 - ($55 000 + $4207,50) = $40 792,50. Esta es la cantidad que se informará en su K1 y se le transferirá.
  4. Su ingreso ajustado es $55K + $40,792.50 = $95,792.50
  5. Impuesto Federal sobre $95,792.50 para 2017 (graduado hasta 28%) = $19,803.65
  6. Impuesto Total Pagado = $28,218.65

Resumen: formar una S-Corp en lugar de una empresa unipersonal donde tiene $100K en ingresos y decide pagarse un salario de $55K, le ahorrará $5,921.10 en impuestos.

Notas importantes:

  1. Cuanto más bajo sea el salario que elijas, más ahorrarás en impuestos FICA, pero el salario que elijas debe ser "razonable" .
  2. Con S-Corp, tendrá $ 40,792.50 disponibles para tomar como distribución, pero pagará la misma cantidad en impuestos ya sea que distribuya todo, parte o nada. Los impuestos se basan únicamente en los ingresos; las distribuciones no afectan su carga fiscal. (Con la excepción de que si distribuye más de lo que tiene en ingresos, pagará ganancias de capital).
  3. Hay algunos gastos adicionales asociados con tener una S-Corporation, pero ciertamente son menos de $6K/año.
Ha sido un día largo, así que, solo por diversión, voy a hacer una predicción: alguien dirá que mis matemáticas son incorrectas y ellos estarán en lo correcto.
La pregunta es si $ 55K es un salario razonable para el trabajo que usted, el empleado, hizo para su LLC. ¿Podría la LLC haber contratado a alguien más para hacer el trabajo por el mismo salario? Y no diga que la LLC es un negrero con un gran látigo que podría conseguir que alguien haga el trabajo por unos cuantos centavos sin problema.
@DilipSarwate: estoy completamente de acuerdo. No estoy seguro de si lo vio, pero en las notas me vinculé a otra pregunta que cubre bien ese concepto. Una vez, un contador me dijo que, como regla general, lo razonable debería ser al menos el 50% de los ingresos, o la tasa actual a la que podría contratar a su reemplazo. Asumo que la regla del 50% fue simplemente para evitar que parezca que estás tratando de evitar FICA.
La S-Corp también tendrá que pagar impuestos de desempleo federales y estatales y hay más papeleo involucrado, por lo que una persona podría estar gastando más con respecto a un contador.
Parece que esto es solo un plan para dejar de pagar FICA, y en realidad es solo una apuesta de que el sistema será insolvente cuando tenga la edad suficiente para recibir los beneficios a los que tiene derecho en virtud de haber pagado en ellos.
@BennyHill - sí, eso es cierto. Como una empresa de 1 persona, comenzará con una tasa SUTA de baja a promedio, por lo que generalmente está buscando unos cientos de dólares al año en SUTA, y disminuirá cada año al mínimo (a menos que se presente un reclamo de desempleo contra su empresa). Los costos de presentación del contador/abogado/estado son todos costos adicionales, pero aún puede salir bastante adelante.
@ Michael: es una forma de evitar FICA, pero no está relacionado con apostar por la insolvencia. Una vez que una S-corp crece lo suficiente como para que usted pueda ganarse lo suficiente como para maximizar SS, los ahorros se reducen a solo los ahorros de Medicare, pero incluso allí puede valer la pena. Si su ingreso es de $ 500K y toma $ 150K en salario y distribuye el resto, aún puede ahorrar más de $ 13K en impuestos de Medicare.
@Michael: Eso probablemente depende de lo que haga la empresa. Si alguien que compra mercadería infravalorada en una tienda de segunda mano para revenderla con una ganancia tiene la suerte de encontrar algo por $5 que puede revender por $500,000, no creo que la ganancia de $499,995 realmente deba calcularse como un "salario ganado" en el sentido convencional.
@TTT: acabo de mencionar los dos impuestos de desempleo para que las personas que vean su respuesta los conozcan. En 2007 pagué al estado de Missouri un poco más de $ 1k por desempleo. En 2008 mi FUTA era un poco más de $2400. Nunca tuve ningún reclamo. Sin embargo, creo que tener un S-corp es algo bueno por varias razones.
@BennyHill: ¿por qué su desempleo fue tan alto? En 2008, el FUTA era del 6,2 % en 7K, por lo que el máximo que debería haber pagado era de $434 (o mucho menos después del crédito estatal). En el caso de OP, en FL, las nuevas empresas pagan 2,7 % en 7K para SUTA = $189 y 0,6 % en 7K para FUTA = $42, para un total general de $231/año.
@TTT: no tengo las devoluciones reales aquí conmigo, solo algunas notas para/de mi contador. Y tiene toda la razón: la cantidad de FUTA que mencioné debe ser incorrecta. Sin embargo, recuerdo que el desempleo de MO era alto, y estaba muy enojado porque tenía que pagarlo a pesar de que nunca podría cobrarlo (como propietario único, nunca podría reclamar el desempleo de mi propio negocio).
En EE. UU., ¿puedo establecer una corporación unipersonal y pagarme principalmente a través de dividendos?
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