Tratamiento de la propiedad y reventa de dominios web a efectos fiscales: ¿patrimonio o no?

Dirijo un negocio de publicación web. Compro una gran cantidad de dominios y ocasionalmente vendo uno, aunque no con frecuencia. Algunos dominios se convierten en sitios web, lo que genera ingresos publicitarios, mientras que otros están "estacionados" y otros están en espera sin un objetivo específico en mente, pero eventualmente me gustaría desarrollarlos todos.

La publicidad es actualmente mi único ingreso, por lo que se me considera autónomo. He acumulado una cartera considerable de dominios en 3 años, y los temas fiscales empiezan a ponerme nervioso.

Prácticamente no hay orientación del IRS sobre cómo tratar los dominios, por lo que he estado solo durante los últimos 3 años, buscando información en los foros de webmasters. La mayoría de los CPA que conozco no están equipados para ayudar con estos problemas. Por lo que he recopilado, el principal problema con la propiedad de dominios es decidir si tratarlos como activos o como gastos.

He optado desde el principio por tratarlos como activos por dos razones. En primer lugar, si termino vendiendo uno de ellos para obtener una ganancia significativa, presumiblemente solo debo el impuesto a las ganancias de capital sobre la ganancia, a diferencia del impuesto sobre la renta ordinario sobre el precio de venta total.

Más allá de ese punto, llevo una gran pérdida de capital (varias veces mi ingreso anual) de mi pasado de negociación de acciones. Dado que la deducción máxima permitida contra el ingreso regular es de solo $ 3,000 al año, nunca tendré ningún alivio fiscal tangible de esa pérdida, y la única "salida" es producir ganancias de capital considerables.

Lo que me incomoda es el requisito de amortizar los dominios, ya que se consideran bienes intangibles. Los artículos que he leído no son consistentes sobre cómo amortizar dominios: algunos dicen 9 años, otros dicen 15, y otros dicen que usted mismo elige la cantidad de años. Para mí, sería mejor cancelar estas compras lo más rápido posible, porque técnicamente debo impuestos trimestrales y, al mismo tiempo, pago los préstamos tomados para comprar estos activos en primer lugar. Amortizar en 9 años permite deducir muy poco del ingreso bruto, y no me queda casi nada si pago al Tío Sam cada trimestre ya mis prestamistas.

¿Cuál es la mejor manera de reducir mi obligación tributaria a corto plazo y, al mismo tiempo, poder pagar solo los impuestos sobre las ganancias de capital en caso de una venta futura?

Esta es una gran pregunta. Por un lado, mi instinto me dice que las tarifas típicas que uno pagaría para registrar inicialmente y luego renovar un dominio cada año (por ejemplo, tarifas anuales de registro, alojamiento de DNS) seguirían siendo gastos directos, pero si compró un dominio por encima de los costos típicos ( decir, mediante subasta o transacción privada), entonces el exceso podría representar algún activo de capital intangible, debido al sitio que se ha desarrollado o el nombre que tiene un valor especial. Por otro lado, al igual que usted, buscaría confirmación si los montos son materiales. (Por lo tanto, por qué esto es un comentario, no una respuesta).
La mayoría de las personas pierden dinero con los dominios cuando las tarifas anuales se suman a lo largo de los años. A menos que sean realmente valiosos, solo estarías reportando una pérdida.

Respuestas (2)

Debo decir que esta es una pregunta para la que debe contratar a un asesor fiscal profesional (con licencia EA/CPA en su estado). Está muy por encima del nivel de pago de nuestros aficionados.

Dicho esto, te diré lo que personalmente pienso sobre el tema. No soy un asesor fiscal con licencia, y nada de lo que escribo aquí puede usarse de ninguna manera como justificación para ninguna acción. Lea el descargo de responsabilidad completo en mi perfil.

Creo que tienes razón al tratarlos como activos. Los compró como una inversión y tiene la intención de venderlos para obtener ganancias. Aquí terminan las buenas noticias para ti.

Como decidimos definir los dominios como un activo, debemos decidir qué tipo de activo es.

Creo que tienes un segundo. 197 activo . Esto se debe a que el dominio es esencialmente similar a la franquicia y la marca registrada y, como tal, cae bajo la Sec. 197 definición.

Eso significa que su período de amortización es de 15 años. Sus gastos relacionados con estos dominios también deben amortizarse, en el mismo cronograma. Cuando vende un dominio, puede deducir la parte que aún no ha deducido del programa de amortización de sus ganancias.

Tenga en cuenta las limitaciones de pérdidas pasivas, ya que las pérdidas de los activos mantenidos como inversión no pueden compensar los ingresos del Anexo C.

Gracias littleadv. Entonces, ¿qué tipo de ingresos pueden compensar estas pérdidas, si no son los ingresos del Anexo C? Como se mencionó, rara vez vendo dominios, si es que lo hago, pero a menudo descargo dominios no rentables que cuestan $ 1,000 o más, es decir, los dejo caducar para evitar pagar tarifas de renovación. Así que espero pérdidas significativas.
@Dave, puede compensar los ingresos pasivos de estos dominios o las ganancias cuando los vende. Si nunca los vende y nunca obtiene ningún ingreso de ellos, no puede deducir sus costos.
En ese caso, estoy confundido, porque los ingresos de los dominios SON mis ingresos del Anexo C.
@Dave no "dominio s ", sino "dominio". Único. Cada dominio es independiente. No puede deducir un dominio X que compró sin ningún motivo de los ingresos que obtuvo del dominio Y. Si vende el dominio X u obtiene ingresos de él, puede deducir los costos de esos ingresos.
Podrías tener razón, pero eso sería una locura en lo que respecta a la practicidad. Las carteras de dominios son administradas por un proveedor de estacionamiento de terceros que, al final del año, le envía un 1099-MISC (si tiene suerte y se encuentra en los EE. UU.) con un solo número informado en el cuadro 7, que informo en el Anexo C como "ingresos por publicidad". Hay personas que poseen miles de dominios (no yo, afortunadamente)--no es posible que estén contando los centavos ganados de cada dominio--los costos contables por sí solos destruirían cualquier ganancia posible.
@Dave entonces... ¿estás diciendo que es demasiado difícil para ti seguir la ley? Está bien. ¿Crees que sería una defensa válida en la corte? Piensa otra vez. Es lo que es. La alternativa es contabilizar todos los costos cuando se incurra en ellos y considerar los ingresos de la venta como ingresos comerciales ordinarios (lo que significa tasa impositiva marginal + impuestos SE).
Agradezco su ayuda con esto. Como mínimo, estaré equipado y entenderé los problemas cuando finalmente reúna el coraje y encuentre un contador que esté bien versado en activos de propiedad intelectual. Este año, me hice el tonto y seguí lo que TurboTax me dijo: gastar todos los dominios por menos de $200 y amortizar los más caros.

Como han dicho otros, por favor hable con un asesor profesional.

Según mi rápida investigación, los nombres de dominio solo se pueden amortizar como 197 intangibles si se usan para el negocio del contribuyente. Por ejemplo, si Corp A paga $ 200,000 corpa.comy lo usa para apuntar a su página de inicio, puede amortizarlo en 15 años como un 197 intangible. (Consulte este memorando del IRS https://www.irs.gov/pub/irs-wd/201543014.pdf ).

La nota anterior no emite ninguna guía en su caso, donde los dominios se compran para inversión o reventa.

Con respecto a los nombres de dominio, la Guía maestra de depreciación de EE. UU. (2016) de CCH dice:

Muchos nombres de dominio se compran en un mercado secundario a terceros [...] que registran nombres y los revenden con una ganancia. Estos costos deben capitalizarse porque el nombre tendrá una vida útil de más de un año. Los costos no se pueden amortizar porque un nombre de dominio no tiene vida útil.

Por lo tanto, su decisión de capitalizar es correcta, pero el IRS puede impugnar sus deducciones de amortización.

Cuando venda su dominio, la ganancia estará determinada por la forma en que trate estos activos. Si trata sus dominios como 197 intangibles y, por lo tanto, tuvo deducciones ordinarias a través de la amortización, su ganancia será ordinaria.
Si los trató como bienes de capital, su ganancia será una ganancia de capital.

Muy conceptualmente, y debido a que el IRS no ha emitido pautas específicas, creo que tener nombres de dominio para revenderlos es similar a comprar acciones de una empresa. No puede amortizar la inversión, y cuando vende, la ganancia o pérdida es una ganancia/pérdida de capital.

¿Qué pasa como ganancias de capital, al vender más tarde?
@CQM Actualicé mi respuesta para incluir una parte sobre ganancias/pérdidas.
@d_dd Acabo de leer la parte de su respuesta que una vez amortizado como un intangible de la sección 197, el dominio ya no es elegible para la tasa de ganancia de capital cuando se vende. He trabajado con 2 o 3 CPA desde que publiqué la pregunta original en 2016 y no me alertaron sobre esto, y es demasiado tarde para modificar esas compras. Me preocupa que si obtengo una ganancia inesperada accidental de uno de estos dominios, tendré que pagar una tasa impositiva completa en lugar de ganancias de capital a largo plazo. Todo el propósito de esto era registrar estos activos correctamente en caso de una venta no planificada.
Tratamiento de la propiedad y reventa de dominios web a efectos fiscales: ¿patrimonio o no?
RespuestasAquíPolítica de privacidad1y, 0v