Mis abuelos establecieron una cuenta de fideicomiso irrevocable que tiene algunas acciones. Ahora esas acciones me están siendo transferidas desde el fideicomiso.
Dado que esas acciones tienen valor en algún momento, el Tío Sam querrá su parte de los impuestos. Mi conjetura es que las acciones ahora tienen un costo base de $0 para mí, O debo impuestos sobre el valor actual de las acciones O el fideicomiso es algo extraño y especial que lo saca de este problema.
Cuando venda esas acciones, ¿cuál será la base de costo?
Puede depender de un par de cosas: (a) si los otorgantes (sus abuelos) murieron o no, y (b) cuándo. Hubo algunas reglas que se aplicaron solo en 2010 que pueden afectar el aumento de la base para los otorgantes de fideicomisos irrevocables que murieron en 2010.
Pero no creo que la base sea cero en ninguno de los dos casos. Las acciones cuestan algo en algún momento y, en todo caso, la base de las acciones sería, como mínimo, el precio de mercado más bajo en el momento de la compra o en el momento de la transferencia (reducción de la base).
En general, un fideicomiso revocable se reforzará cuando la persona fallezca. A efectos fiscales, el fideicomiso es transparente en el sentido de que el propietario paga los impuestos cada año y solo después de la muerte está fuera de su control.
Un fideicomiso irrevocable es una situación diferente. A menudo, se usa para aprovechar un límite de donación anual, actualmente, $13,000 por combinación de donante/receptor. Los activos del fideicomiso ya no son propiedad del donante y toman el costo a partir del día de la transferencia. El fideicomiso es una entidad legal separada y tiene que presentar una declaración si tiene ingresos. El fideicomisario debería poder decirle la base del costo de las acciones que está recibiendo.