Digamos que inviertes $10,000. En un par de meses, esa inversión de $10,000 ahora vale $50,000. Decides que quieres convertir tu inversión inicial de $10 000 en efectivo y dejar que los $40 000 restantes permanezcan durante un año en la inversión.
¿Los $10,000 en efectivo que recuperó están sujetos al impuesto a las ganancias de capital a corto plazo? O, ¿tiene sentido que no se deban impuestos sobre ese dinero ya que es su base de costos?
En general, es recomendable mencionar el país sobre el que está preguntando, ya que las leyes fiscales difieren.
Sin embargo, que yo sepa, este tema en particular se maneja de manera consistente en todas las jurisdicciones fiscales con las que estoy familiarizado.
Usted invirtió X, se apreció y ahora vale X + Y. En su ejemplo, X = $10 000 e Y = $40 000. Total X + Y = $50,000.
Cuando retira una cantidad, digamos A (en su ejemplo A = $10,000), se considera un retiro tanto de las ganancias como del capital original, en proporción al total de su cuenta.
La parte imponible del retiro es proporcional a las ganancias. Vamos a marcarlo T.
T = X - A * X/(X+Y)
En su ejemplo, T = $10 000 - $10 000 * $10 000/$50 000 = $8 000. Es decir: el 80% del retiro se atribuirá a las ganancias y estaría sujeto a impuestos (a corto plazo en su caso, si está en los EE. UU.), y el 20% al capital original.
Esto mantendrá la proporción del resto igual: el 20% del monto restante se atribuirá al capital original (accidentalmente, serán $8,000), y el 80% restante se atribuirá a las ganancias. El monto retirado atribuido al capital ($2,000), y el monto restante atribuido al capital ($8,000) será igual exactamente al monto invertido.
Chris W. Rea
Rick Goldstein