Digamos que una pareja es propietaria conjunta de una vivienda principal libre y limpia, y luego uno de ellos muere. Luego, el título se transfiere al sobreviviente. ¿El hecho de que el título se haya transferido reinicia el reloj para saber cuándo se puede vender la casa para obtener ganancias de capital a largo plazo?
El estado es California. No hubo sucesión, ya que la propiedad era conjunta y eran marido y mujer.
Si el título era "Conjunto con derecho de supervivencia" como suele ser en California, entonces el 50% de la propiedad es propiedad del cónyuge fallecido. Cuando el cónyuge vivo lo hereda, el cónyuge vivo obtiene la base "intensificada" sobre ese 50%, es decir: la base del cónyuge vivo se convierte en el FMV al momento de la muerte. El 50% de la propiedad debe informarse en la declaración de impuestos sobre el patrimonio y gravarse en consecuencia.
Lo que significa es que solo el 50% de las ganancias obtienen el tratamiento de base intensificado, el otro 50% permanece como ganancias de capital del cónyuge vivo restante.
La transferencia del título no reinicia el reloj. Es decir: si el cónyuge fallecido poseía el 50% de participación durante más de un año, sigue siendo una ganancia de capital a largo plazo para el cónyuge vivo cuando se vende la propiedad, incluso si es al día siguiente.
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Dilip sarwate