Estoy corrigiendo las contribuciones en exceso a una cuenta IRA Roth para TY 2019. Entiendo que las ganancias también estarán sujetas a impuestos en TY 2019, aunque se me devolverán en 2020. ¿Dónde capturo esto en mi declaración de impuestos sobre el 1040? ¿Hay un formulario diferente y/o adicional que necesitaré también?
Buena pregunta.
Pub 590A para 2018 (2019 aún no ha salido, pero dudo que esto cambie) dice informar para el año que se corrige, pero no dice cómo.
Las instrucciones 1040 para la línea 1 dicen que las distribuciones correctivas, incluidas las ganancias, de un plan del empleador van en la línea 1, y las instrucciones para las líneas 4c y 4d lo confirman (las distribuciones normales van en 4c y 4d pero las distribuciones correctivas van en 1). Las instrucciones de la línea 1 en la siguiente oración, aparentemente todavía sobre distribuciones correctivas, dicen
... Pero no incluya las distribuciones de una IRA* en la línea 1. En su lugar, informe las distribuciones de una IRA en las líneas 4a y 4b.
*Esto incluye Roth, SEP o SIMPLE IRA
Pero las instrucciones para las líneas 4a y 4b no mencionan distribuciones correctivas en absoluto.
Las instrucciones para el beneficiario en el reverso del formulario 1099-R (para 2018, no descargo los formularios del año hasta la actualización final; no las instrucciones para el pagador) dicen que para una Roth IRA box 2a 'puede' mostrar 'ganancias imponibles sobre una contribución en exceso'. Si le dan un 1099-R revisado, que creo que se supone que deben hacer, y tiene la casilla 2a, simplemente lo pondría en 4a y 4b. De lo contrario, presumiblemente sabe cuánto fueron las contribuciones subyacentes y cuánto recibió; Pondría la diferencia en 4a y 4b y esperaría lo mejor.
Al menos si estuviera haciendo mi devolución a mano; De hecho, uso software comercial, y no me sorprendería si tiene procedimientos incorporados para manejar este caso; ciertamente lo he visto manejar casos especiales que esperaría que fueran menos comunes. También podría acudir a un preparador profesional; Yo no lo haría, pero así soy yo.
ACTUALIZACIÓN : mientras miraba otro QI, encontré la respuesta definitiva en las instrucciones del formulario 8606 :
Si, en 2019, realizó contribuciones a una IRA tradicional o contribuciones a una IRA Roth para 2019 y le devolvieron esas contribuciones con cualquier ganancia relacionada (o menos cualquier pérdida) antes de la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos de 2019, la devolución las contribuciones se tratan como si nunca se hubieran aportado. No informe la contribución o distribución en el Formulario 8606 ni tome una deducción por la contribución. Sin embargo, debe incluir el monto de la distribución de las contribuciones devueltas que realizó en 2019 y cualquier ganancia relacionada en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2019, línea 4a; o Formulario 1040-NR, línea 16a. También incluya las ganancias relacionadas en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2019, línea 4b; o Formulario 1040-NR, línea 16b. Adjunte una declaración que explique la distribución. Además, si tenía menos de 59 años y medio en el momento de una distribución con ganancias relacionadas,
Buena suerte.
Andy
Andy
dave_thompson_085