Tengo una IRA Roth que se abrió cuando era soltero en 2014. Hice contribuciones para el año fiscal 2014. Ahora en 2015 todavía tengo esa cuenta, sin embargo, no hice ninguna contribución para el año 2015. Ahora me casé a fines de 2015, así que quiero saber si cuando presente mis impuestos de 2015, ¿puedo presentar una declaración por separado o tengo que presentar una declaración conjunta?
Parece que tiene algunos conceptos erróneos sobre las leyes fiscales.
Su estado civil para el año fiscal 2015 es su estado al 31 de diciembre de 2015.
Si está casado al 31 de diciembre de 2015, entonces la decisión de presentar una declaración de impuestos conjunta debe tomarse en conjunto, es decir, ambos cónyuges deben dar su consentimiento a la decisión y afirmar esa decisión al firmar la declaración conjunta. Por lo tanto, no puede presentar una declaración conjunta a menos que su novia/novio consienta en hacerlo. Si decide unilateralmente que un imperativo moral (o ley fiscal) le obliga a presentar una declaración de impuestos por separado, entonces no hay nada que su cónyuge pueda hacer al respecto: debe presentar una declaración de impuestos por separado.
La ley fiscal de EE. UU. generalmente quiere que una pareja casada presente una declaración de impuestos conjunta (incluso si solo uno tiene ingresos), y alienta esta elección al hacer que las tasas/reglas para el estado de Casado que presenta una declaración por separado (MFS, por sus siglas en inglés) sean onerosas. En términos generales, la suma de los impuestos pagados en dos declaraciones de MFS es un poco más que el impuesto total pagado en una declaración de Casados que presentan una declaración conjunta (MFJ); los diversos cortes para la elegibilidad para contribuir a IRA/deducir contribuciones de IRA, etc. son pequeños, etc. Por otro lado, amboslos cónyuges tienen la responsabilidad conjunta de los impuestos adeudados en una declaración MFJ (si uno no paga, el IRS perseguirá al otro por el monto total), así como la exactitud de la declaración). Si uno de los cónyuges tiene razones para creer que el otro está tomando atajos, no declarando todos los ingresos, tomando deducciones que no están permitidas, etc. (por lo general, todo esto es sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia, propinas, ingresos por juegos de azar, etc.), entonces el "cónyuge inocente" podría querer negarse a presentar una declaración MFJ y presentar MFS en su lugar
Existen algunas reglas especiales que se aplican si uno de los cónyuges no es ciudadano de los EE. UU. y no es residente fiscal de los EE. UU. debido a su estatus migratorio. Es posible que se requieran declaraciones de impuestos por separado, a menos que el cónyuge que no es ciudadano decida ser tratado como residente fiscal de los EE. UU. Esta elección permitirá la presentación de una declaración de impuestos conjunta, pero elegir esta opción también hace que los ingresos mundiales de los no ciudadanos estén sujetos al impuesto sobre la renta de EE. UU.
La existencia de su cuenta Roth IRA abierta anteriormente (para el año fiscal 2014) no influye en cómo elige presentar su declaración de impuestos de 2015, incluso si abrió la cuenta Roth IRA durante 2015 y contribuyó a ella antes de la fecha límite del 15 de abril de 2015. para las contribuciones de 2014. La elección de MFJ versus MFS para 2015 no necesita hacerse hasta el 15 de abril de 2016 y podría afectar la elegibilidad para contribuir a una IRA Roth para 2015 o para deducir contribuciones a una IRA tradicional porque las limitaciones de ingresos para las devoluciones de MFJ son bastante diferentes de los ingresos limitaciones para las devoluciones de MFS.
Siempre puede presentarla de forma conjunta o por separado, como desee.
Creo que tal vez esté pensando en el límite de ingresos para las contribuciones de Roth IRA, que para Casados que presentan una declaración por separado, la cantidad que puede contribuir se reduce gradualmente de $ 0 a $ 10 000. Dado que no está contribuyendo para 2015, esto es irrelevante.