¿Cuál es el límite de contribución de la HSA cuando solo está inscrito en HDHP durante parte del año?

¿Cuál es el tope de contribución a la HSA para una persona que solo está inscrita en un HDHP durante parte del año?

Por ejemplo, considere un solo participante que

  • no estaba inscrito previamente en ningún otro plan de salud
  • no ha hecho ninguna contribución a la HSA ese año
  • se inscribirá en el HDHP el 1 de diciembre (y posiblemente el 1 de diciembre del año siguiente)

¿Sería una cantidad prorrateada o los $3300 completos?

En 2015, el límite de contribución única de la HSA es de $3350.
He reformulado esta pregunta para ampliarla y hacerla útil en más situaciones, pero he conservado la situación original como ejemplo.

Respuestas (1)

Los límites de contribución de la HSA para un año parcial pueden ser muy confusos. Esto se analiza en la Publicación 969 del IRS . Hay dos formas diferentes de determinar cuáles deberían ser sus límites: el límite prorrateado y la regla del último mes.

Límite prorrateado

La forma estándar de manejar el límite de contribución para un año parcial es prorratear el límite por la cantidad de meses que tuvo cobertura HDHP. Hay una hoja de trabajo sobre las instrucciones para el formulario 8889 que lo guía a través de esto, pero esencialmente así es como funciona. Para cada mes, usted determina qué tipo de cobertura de HDHP tenía el primer día del mes . En 2015, si tuviera cobertura individual, ingresaría $3350 para ese mes, si tuviera cobertura familiar, ingresaría $6650, y si no tuviera cobertura HDHP, ingresaría 0. Sume los 12 meses y divida entre 12 Este es su límite de contribución para ese año.

En su ejemplo, donde tenía cobertura HDHP única solo el 1 de diciembre de 2015, su límite de contribución con este método sería de $279.

Regla del último mes

Si desea contribuir más, puede usar la regla del último mes. La regla del último mes establece que si tiene cobertura HDHP el primer día del último mes del año fiscal (diciembre), puede contribuir el límite anual completo para el año ($3350 para 2015). Sin embargo, hay una trampa. Si usa la regla del último mes, está sujeto a un período de prueba. Este período de prueba comienza el primer día del último mes (1 de diciembre de 2015) y continúa hasta el final del año siguiente (31 de diciembre de 2016). Para usar la regla del último mes, debe permanecer cubierto por un HDHP durante todo el período de prueba. Si usa la regla del último mes, pero no cumple con los requisitos durante todo el período de prueba, deberá agregar la cantidad adicional que contribuyó nuevamente a sus ingresos para el año siguiente. Además, hay una penalización del 10%.

En su ejemplo, dado que tiene cobertura el 1 de diciembre de 2015, puede usar la regla del último mes y contribuir hasta $3350. Si permanece cubierto por un HDHP durante todo el 2016, todo está bien. Sin embargo, si deja de estar cubierto por un HDHP en algún momento durante 2016, tendrá que agregar a sus ingresos de 2016 cualquier cantidad que contribuya a su HSA en 2015 que supere los $279. Además, pagarás una penalización del 10% sobre este importe extra.

Como seguimiento, asumo que no es posible tomar una distribución (que se suma a los ingresos pero sin penalización) si el HDHP se elimina durante el período de prueba.
@arcyqwerty Si descubre que va a reprobar el período de prueba antes de haber hecho su declaración de impuestos de 2015, podría retirar el dinero de la HSA como contribución en exceso . Sin embargo, una vez que haya hecho sus impuestos de 2015 y haya deducido la contribución a la HSA de sus ingresos de 2015, deberá pagar la multa.
Entonces, para aclarar, ¿una declaración enmendada no sería una solución, incluso antes de la fecha de presentación extendida? Sólo curioso.
@arcyqwerty Eso puede ser posible, pero depende de las reglas/plazos para los retiros de contribuciones en exceso (consulte las instrucciones del Formulario 8889, línea 13 ), así como de la cooperación del banco HSA.
¿Cuál es el límite de contribución de la HSA cuando solo está inscrito en HDHP durante parte del año?
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