La "nuez" de la pregunta.
Al reclamar el reembolso de la HSA por gastos médicos pasados incurridos hace muchos años, ¿cuál es la prueba para poder demostrar que el gasto no se reembolsó previamente por algún otro medio ni se reclamó como una deducción de impuestos?
Situación
Este año, por primera vez, quiero que me reembolsen los gastos médicos de años anteriores. Hay algunos gastos que pagué en efectivo, algunos con cheques y otros con tarjetas de crédito. Algunos involucraron seguros, otros no. En consecuencia, el rastro de cualquier gasto podría ser:
En todos los casos, puedo demostrar que nunca reclamé una deducción de gastos médicos en mis impuestos.
Ejemplos :
Actualización de la situación. Soy autónomo, por lo que cualquier rastro está 100% a mi favor. Menciono esto porque Wesley Marshall (segunda respuesta, a continuación) proporcionó un consejo útil para los empleados.
Boletín del IRS
Mi pregunta, ¿cuál es la prueba para poder demostrar que el gasto no fue previamente reembolsado por algún otro medio ni reclamado como una deducción fiscal? (vea la parte superior de la página) -- surge de un boletín de 2004 del IRS, QnA artículo #39 (frases clave en negrita y cursiva)
Q-39. ¿Cuándo se debe tomar una distribución de una HSA para pagar o reembolsar, libre de impuestos, los gastos médicos calificados incurridos en el año en curso?
A-39. Un beneficiario de la cuenta puede diferir para años fiscales posteriores las distribuciones de las HSA para pagar o reembolsar los gastos médicos calificados incurridos en el año en curso, siempre que los gastos se hayan incurrido después de que se estableció la HSA. De manera similar, una distribución de una HSA en el año en curso se puede usar para pagar o reembolsar los gastos incurridos en cualquier año anterior, siempre que los gastos se hayan incurrido después de que se estableció la HSA. Por lo tanto, no hay límite de tiempo sobre cuándo debe ocurrir la distribución. Sin embargo, para ser excluible del ingreso bruto del beneficiario de la cuenta, él o ella debe mantener registros suficientes para demostrar posteriormente que las distribuciones fueron exclusivamente para pagar o reembolsar gastos médicos calificados,que los gastos médicos calificados no hayan sido previamente pagados o reembolsados de otra fuente y que los gastos médicos no hayan sido tomados como deducción detallada en ningún año contributivo anterior . Consulte el Aviso 2004-2, Preguntas y respuestas 31 y también el Aviso 2004-25, para el alivio de transición en el año calendario 2004 para el reembolso de los gastos médicos incurridos antes de abrir una HSA.
Ejemplo. Una persona elegible aporta $1,000 a una HSA en 2004. El 1 de diciembre de 2004, la persona incurre en un gasto médico calificado de $1,500 y tiene un saldo en su HSA de $1,025. El 3 de enero de 2005, la persona aporta otros $1,000 a la HSA, lo que eleva el saldo de la HSA a $2,025. En junio de 2005, la persona recibe una distribución de $1,500 para reembolsarle los gastos médicos de $1,500 incurridos en 2004. La persona puede demostrar que la distribución de $1,500 de la HSA en 2005 es un reembolso por un gasto médico calificado que no se pagó o reembolsado de otro modo y no se ha tomado como una deducción detallada. La distribución es excluible del ingreso bruto del beneficiario de la cuenta.
Aparte del hecho de que probablemente nadie vaya a venir a pedir esa prueba a menos que sus montos tengan cinco dígitos (o tenga mala suerte), si nunca antes se reembolsó a sí mismo, sus antiguas declaraciones de impuestos lo mostrarían claramente.
No puede probar un negativo, por lo que el único potencial es que tuvo reembolsos antes, y una auditoría podría pedirle que demuestre que los nuevos no son duplicados de esos. En este caso, si tiene otros recibos/pruebas de todos esos otros reembolsos, obviamente no son duplicados.
Un documento que podría ayudar aquí es una confirmación de sus selecciones de beneficios a través de su empleador para cada año desde que se incurrió en los gastos en cuestión, suponiendo que tenga un trabajo con elegibilidad para los beneficios. Si puede probar qué cuentas mantuvo a través de su(s) empleador(es) o el de su cónyuge (si corresponde), entonces es relativamente simple revisar los registros de esas cuentas específicas y ver si alguna vez se reembolsó un gasto específico. Obviamente, no puedes probar a través de la documentación que no tenías cuentas que no existen.
Esto parece que sería más importante para las cuentas elegidas por una persona importante, ya que creo que los reembolsos de una cuenta a su nombre normalmente se informarían al IRS en su nombre de todos modos.
Además, tenga en cuenta que el IRS no se preocupará por cada elemento de línea individualmente. Su atención se centrará en si, para cualquier instantánea dada en el tiempo, su monto total reembolsado excedió sus gastos elegibles totales.
rjo