El siguiente es un ejemplo de venta de lavado que me confunde (todas las transacciones están en el mismo stock):
Supongamos que usamos el método de contabilidad FIFO en lugar de usar una identificación específica de acciones. La venta del día 2 sería una venta de lavado ya que la mitad de las compras del día 3 serían la compra de reemplazo, y esa mitad de la compra del día 3 tendrá una base de costo ajustado de $105. El día 4 estaría vendiendo esa mitad (con una base de costo de $105), obteniendo una pérdida. La pregunta es si la venta del día 4 es una venta ficticia.
Si uno puede tomar las otras 100 acciones del Día 3 como reemplazo, entonces sí, el Día 4 es una venta ficticia. Pero veo esta regla de "una mordida de la manzana" del Ejemplo 3 de la página 7-8 , que dice que la otra mitad del Día 3 compra
"no puede servir como reemplazo de una pérdida en un lote secundario que pertenece al mismo lote principal".
Si esta regla es cierta, entonces el Día 4 no es una venta ficticia ya que no se puede encontrar un reemplazo legítimo aquí.
Hice una pregunta similar en Bogleheads pero no obtuve una respuesta clara, por lo tanto, quería saber qué piensa la gente aquí. Gracias
Su enlace es a algo que no sea la Publicación 590 del IRS . El IRS dice esto:
Una venta ficticia ocurre cuando usted vende o negocia acciones o valores a pérdida y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta usted:
- Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos,
- Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos,
- Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos, o
- Adquiera acciones sustancialmente idénticas para su acuerdo de jubilación individual (IRA) o Roth IRA.
Si su pérdida fue rechazada debido a las reglas de venta ficticia, sume la pérdida rechazada al costo de las nuevas acciones o valores (excepto en (4) arriba). El resultado es su base en las nuevas acciones o valores. Este ajuste pospone la deducción de la pérdida hasta la enajenación de las nuevas acciones o valores. Su período de tenencia de las nuevas acciones o valores incluye el período de tenencia de las acciones o valores vendidos.
Tan bien como esto:
Usted sigue teniendo la carga de probar su base en las acciones especificadas en el momento de la venta o transferencia.
FIFO. Si sus acciones fueron adquiridas en diferentes momentos oa diferentes precios y no puede identificar qué acciones vendió, use la base de las acciones que adquirió primero como base de las acciones vendidas. En otras palabras, las acciones más antiguas que posee se consideran vendidas primero. Debe mantener un registro separado de cada compra y cualquier enajenación de las acciones hasta que todas las acciones compradas al mismo tiempo hayan sido enajenadas por completo. La tabla 4-2 ilustra el uso del método FIFO para calcular la base del costo de las acciones vendidas, en comparación con el uso del método de base promedio (que se analiza a continuación).
El enlace subyacente proporcionado parece estar ampliando las instrucciones del IRS con un lenguaje florido, pero de hecho está realizando un seguimiento de la pérdida no permitida al vincular la base a las acciones correspondientes y meterse en la maleza describiéndolas como "sublotes". Admito que no entiendo el punto sobre "bocados de manzanas"
El día 2 tiene una pérdida de (1000). El día 3, porque está dentro de los 30 días, el día 2 es una venta ficticia. Difiere la pérdida del día 2 y agrega 1000 para que la nueva base de la posición sea 2000*95+1000, o 20 000, o un lote de 10 500 y un lote de 9 500.
El día 4, vende a 9000. Esto es una pérdida y dentro de los 30 días, por lo que la pérdida se difiere y se agrega a la base de la posición restante. No importa qué lote uses. Los compró el mismo día, por lo que ambos son candidatos FIFO.
Vender el lote de 10.500: se difiere la pérdida de (10.500-9000) o 1.500 y se suma a la base de 9.500 del otro lote. Su base para las 100 acciones que continúa poseyendo es 11,000.
O bien, venda el lote de 9500: la pérdida de (9,500-9000) o 500 se difiere y se suma a la base de 10,500 del otro lote. Su base para las 100 acciones que continúa poseyendo es 11,000.
stanley
John