Si compro una opción, espero 3 meses, la vendo y la vuelvo a comprar al día siguiente, se aplicarán las reglas de "venta de lavado". Pero, ¿qué sucede cuando estas tres acciones utilizan opciones ligeramente diferentes (por ejemplo, los precios de ejercicio difieren en un nivel)? El punto a tener en cuenta es que mi exposición/delta se mantiene casi igual a pesar de que la opción cambia. ¿Hay algo publicado por el IRS que indique cuándo las reglas de venta de lavado (o las reglas de straddle para el caso) se activan para opciones similares, o debo usar mi discreción?
Para empujar las cosas más allá de "ligeramente", ¿qué sucede si compro una opción de compra, espero 3 meses, la vendo con pérdidas y luego vendo una opción de venta al día siguiente? ¿Puedo reclamar siempre la pérdida total de capital a corto plazo para los impuestos? Para ser claros, nunca mantuve las acciones en sí y solo hice estas 3 operaciones (y, si ayuda a analizar esto, suponga que la opción de venta se cierra dos años después, en una cuarta operación, por una ganancia de capital a largo plazo) .
En mi opinión, https://fairmark.com/ es un sitio de buena reputación para el asesoramiento fiscal. Aquí hay una versión abreviada de su versión de las posibilidades de venta de lavado que involucran acciones y opciones:
Si vende una acción con pérdidas, es una venta ficticia si compra acciones sustancialmente idénticas dentro del período de venta ficticia de 61 días. También tendrá una venta ficticia si celebra un contrato u opción para comprar acciones sustancialmente idénticas.
Ejemplo: El 31 de marzo vende 100 acciones de XYZ con pérdidas. El 10 de abril, compra una opción de compra sobre acciones de XYZ. (Una opción de compra le da derecho a comprar 100 acciones). La venta del 31 de marzo es una venta ficticia.
No importa si la opción de compra está en el dinero. Tendrá una venta ficticia incluso si nunca ejerce la opción y adquiere las acciones.
También puede convertir una venta de acciones en una venta ficticia mediante la venta de opciones de venta. Solo se aplica si la opción de venta está muy dentro del dinero y no existe un estándar preciso para determinarlo. Se aplica la regla de que cuando vende el ITM put y no hay una probabilidad sustancial de que caduque sin ejercerlo. IOW, vender la opción de venta es aproximadamente equivalente a comprar las acciones.
Ejemplo: El 31 de marzo vende 100 acciones de XYZ con pérdidas. El 10 de abril, vende una opción de venta que otorga al titular el derecho de venderle 100 acciones de XYZ a un precio sustancialmente más alto que el precio de mercado actual de las acciones. La venta del 31 de marzo es una venta de lavado.
Como vendedor de ITM put, usted participa en el movimiento hacia arriba y hacia abajo del precio de la acción, a menos que el precio suba por encima del precio de ejercicio. Si el precio de ejercicio es lo suficientemente alto, las posibilidades de que eso suceda son pequeñas y simplemente ha encontrado una forma diferente de continuar su inversión en acciones.
EDITAR: Información adicional:
Otro sitio de buena reputación para el asesoramiento fiscal sobre el comercio es Greentradertax.com. Relavado de ventas, citan IRS Pub 550:
Una venta ficticia ocurre cuando usted (un contribuyente) vende o negocia acciones o valores a pérdida y dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta:
También agregan:
Las reglamentaciones del IRS para pérdidas en ventas de lavado exigen que los contribuyentes calculen las ventas de lavado en función de posiciones "sustancialmente idénticas". Eso es diferente de la regla para los corredores que requieren posiciones "idénticas". Esto puede ser un desafío para los comerciantes activos que negocian acciones y opciones, o simplemente opciones pero con cambios constantes en las fechas de ejercicio: estas son posiciones sustancialmente idénticas.
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