¿Qué impuestos se aplican a las distribuciones de una cuenta IRA heredada?

Para una IRA heredada, hay algunas opciones para recibir distribuciones.

1. Distribución inmediata en una suma global.
2. Tome una distribución mínima requerida (MRD) cada año por el resto de su vida (o hasta que se le acabe el dinero) comenzando el año después de la herencia.
3. Distribuya la cantidad total dentro de los 5 años de la herencia (esto le permite repartir la carga fiscal)

Claramente no has hecho la opción 1.

Parece que no ha hecho la opción 2 porque, de lo contrario, probablemente sabría cómo se grava.

Eso te deja con la opción 3. Con la opción 3, debes distribuir la cantidad total dentro de los 5 años. Para usted, no estoy seguro si eso significa que necesita distribuir el monto total para fines de 2016 o 2017. Si fue 2016, entonces probablemente tendrá que pagar multas.

Las distribuciones de una IRA heredada se gravan como ingresos ordinarios independientemente de su edad o la opción de distribución que seleccione.

Las distribuciones de una IRA heredada se gravarán como ingresos ordinarios y se requieren distribuciones mínimas para la cuenta heredada.

Suponiendo que tenía 55 años en el momento de la muerte de su madre, su esperanza de vida según el IRS es de 29,6 años. Sus distribuciones anuales requeridas de $200,000 serían aproximadamente $6800. Por cada año que no haya retirado eso, deberá una multa del 50 % del monto de la distribución (~$3400). Eso es probablemente mejor que el golpe de impuestos que tomaría si lo sacara todo como ingreso en una ventana de 5 años (es decir, todo bien ahora ya que está al final de la ventana).

Todas las transacciones dentro de una IRA son irrelevantes en lo que respecta a la tributación de las distribuciones de la IRA. Solo puede tomar efectivo de una IRA, y una distribución (en efectivo) de una IRA tradicional está sujeta a impuestos como ingresos ordinarios (igual que el interés de un banco, digamos) sin la ventaja de ninguna de las tasas impositivas especiales para ganancias de capital a largo plazo. o dividendos calificados incluso si ese efectivo se generó dentro de la IRA a partir de la venta de acciones, etc. En resumen, al igual que con lo que supuestamente ocurrió con respecto a Las Vegas, lo que sucede dentro de la IRA permanece dentro de la IRA.

Nota: algunos custodios de IRA están dispuestos a distribuirle acciones o participaciones en fondos mutuos, de modo que la propiedad de las 100 acciones de GE, digamos, que tiene dentro de su IRA se le transfiera a su cuenta personal (no IRA) cuenta de corretaje. Pero , en lo que respecta al IRS, su custodio de IRA vendió las acciones al precio de cierre el día de la distribución, le dio el efectivo y usted compró las 100 acciones (al precio de cierre) en su cuenta de corretaje personal. con el efectivo que recibió de la IRA. Es solo que su custodio ahorró las tarifas de transacción involucradas en la venta de 100 acciones de GE dentro de la IRA y usted ahorró la tarifa de transacción para comprar 100 acciones de GE en su cuenta de corretaje personal. Subase en las 100 acciones de GE es el "efectivo_ que supuestamente recibió como una distribución de la IRA, de modo que cuando venda las acciones en algún momento futuro, sus ganancias (o pérdidas) de capital serán con respecto a esta base. Las ganancias de capital que ocurrieron dentro de la IRA cuando las acciones fueron presuntamente vendidas por el custodio de su IRA permanecen dentro de la IRA, y usted no paga impuestos sobre eso a las tasas de ganancias de capital.

Dicho esto, me gustaría agregar a lo que NathanL le dijo en su respuesta. Tu madre falleció en 2011 y ahora tienes 60 años (¿54 o 55 en 2011?). Es probable que su madre tuviera más de 70.5 años cuando falleció, por lo que probablemente había comenzado a tomar Distribuciones Mínimas Requeridas de su IRA antes de su muerte. Asi que,

Debería haber estado tomando RMD de la IRA heredada a partir del año 2012. (La RMD para 2011, si su madre no la tomó ya antes de fallecer, debería haberla tomado su patrimonio y distribuirla a sus herederos de acuerdo con su testamento, o, si murió intestado, de acuerdo con la ley estatal y/o las directivas del tribunal de sucesiones). No habría habido ningún impuesto de multa del 10 % adeudado sobre las RMD tomadas por usted debido a que aún no tenía 59,5 años; esa regla se aplica a los propietarios (tu mamá en este caso) y no a los beneficiarios (tú en este caso).

Entonces, ¿ha tomado los RMD para 2012-2016? ¿O estaba esperando cumplir 59,5 años antes de recibir distribuciones con la creencia errónea de que tendría que pagar una multa del 10 % por retiro anticipado? La sanción por no tomar una RMD es del 50% del monto no distribuido; si, 50%. Si no tomó RMD de la IRA heredada durante los años 2012-2016, le recomiendo que consulte a un CPA con experiencia en derecho tributario. Pregúntele al CPA si él/ella es un agente registrado con el IRS: Los agentes registrados deben aprobar un examen administrado por el IRS para demostrar que realmente entienden la ley tributaria y que no solo están fumando humo, y que pueden representarlo frente al IRS. en casos de auditoría, etc.,

Has estado tomando las RMD. Cada año, la RMD se calcula tomando el saldo anterior al 31/12 y dividiéndolo por el divisor, calculado cuando heredó, y disminuyendo en 1 cada año. Algunas grandes operaciones y el saldo de su cuenta aumenta. Eso es genial, pero por supuesto envía el próximo RMD más alto.

Entendería cómo funcionan las tasas marginales y usaría el retiro para "completar" su soporte actual. Esto ayudará a retardar el crecimiento y los aumentos descontrolados de RMD.