¿Se puede gravar una IRA?

La mayoría de los sitios que he visto hacen declaraciones muy amplias acerca de que todas las ganancias de IRA están protegidas de los impuestos. Por ejemplo, RothIRA.com hace la siguiente declaración sobre las cuentas IRA tradicionales y Roth:

con ambos tipos de IRA, no paga ningún impuesto sobre todo el crecimiento de sus fondos aportados, siempre que permanezcan en la cuenta

Sin embargo, este artículo en el sitio web de The Motley Fool hace una distinción entre el comercio de acciones para corporaciones C versus otras (específicamente corporaciones S y LLC) dentro de una IRA. Afirma que el comercio de acciones de S Corporation y LLC a menudo resulta en UBTI y que:

cuando tiene acciones de este tipo en una cuenta con ventajas fiscales como una IRA, podría significar que su IRA está sujeta al pago de UBTI. Según las reglas actuales del IRS, si su IRA gana más de $1,000 en UBTI total en un año fiscal, debe pagar impuestos sobre la renta sobre esas ganancias. Por lo tanto, la mayoría de las personas tienden a evitar tener este tipo de inversiones dentro de una IRA. Y aunque no debería necesariamente descartar todas las inversiones potenciales de este tipo, el costo en impuestos puede impedir que estas inversiones sean la mejor opción para su IRA.

A menos que esté leyendo esto incorrectamente, parece afirmar que puede haber impuestos sobre la renta como resultado de las inversiones de IRA.

Además, la sección inicial del artículo califica cada declaración sobre impuestos con la frase "en la mayoría de los casos", como si estuvieran teniendo mucho cuidado de no dar una declaración general.

Por lo tanto, el artículo de The Motley Fool afirma que "la mayoría de la gente" está evitando ciertas inversiones en cuentas IRA porque están sujetas a impuestos, pero el artículo de RothIRA.com afirma que "no hay impuestos en absoluto" . ¿Qué me estoy perdiendo?

¿Es cierto que solo las acciones de la corporación C están protegidas de impuestos dentro de una IRA? ¿Alguien podría deber impuestos sobre la renta de sus inversiones en cuentas IRA?

Supongo que el artículo de Fool describe inversiones "marginales" que es muy poco probable que estén envueltas en una IRA, mientras que el artículo de RothIRA hace una declaración amplia acerca de que la gran mayoría de las inversiones (acciones, fondos mutuos) están protegidas de impuestos. ¿Tiene una inversión específica que le preocupa o solo está verificando la contradicción?
@DStanley Sin inversión específica, siempre escuché que el crecimiento de IRA está completamente libre de impuestos, y el artículo de Fool es la primera vez que veo que se hace una distinción (y son muy directos al respecto). También parecen implicar (el uso de la palabra "por lo tanto") que la mayoría de las personas optan activamente por evitar tales inversiones en cuentas IRA ya que están sujetas a impuestos, en lugar de simplemente evitarlas porque son poco comunes. Supongo que mi preocupación sería que accidentalmente podría comprar acciones de una S corp o LLC (o un fondo que contenga una) y tener una obligación tributaria que desconocía.
S-corps y LLC no pueden cotizarse en bolsa, por lo que dudo que "accidentalmente" invierta en uno a través de su IRA.
@DStanley Gracias, es bueno saberlo, especialmente dado que mi actividad de IRA hasta ahora no ha sido nada inusual. ¿Alguna razón por la que borraste tu respuesta? Recibí una notificación para eso, pero no pude leerlo :/
demasiadas suposiciones/conjeturas ya que no soy un experto en esa área.
No puede tener S-corps en una IRA, pero puede tener LLC, y ciertamente puede tener MLP, algunas de las cuales cotizan en bolsa y pueden hacer buenas inversiones. Y sí, eso significa que su IRA tendría que presentar una declaración de impuestos y posiblemente pagar impuestos.

Respuestas (1)

El artículo de Motley Fool es correcto: si gana UBTI por encima de $ 1000, deberá pagar el impuesto, incluso si está en una IRA.

C-corps no generará UBTI, por lo que está bien con eso. Para las empresas que no son C, las más comunes son REIT, MLP y BDC.

REIT

Por lo general, estos invierten en bienes raíces o en hipotecas. Los que invierten en hipotecas a veces se anotan: mREIT, y ocasionalmente pueden generar UBTI. Consejo: No permita que esto le impida invertir en REIT en su IRA. Los REIT pueden ser una gran fuente de ingresos y es mejor mantenerlos en una cuenta IRA, ya que los ingresos estarán libres de impuestos en comparación con su categoría impositiva ordinaria si se mantienen en una cuenta sujeta a impuestos. Algunos ejemplos de mREIT serían NLY, CIM, AGNC. Algunos REIT inmobiliarios serían: O, SNR, OHI, EQR.

https://seekingalpha.com/article/1257351-tax-bomb-mortgage-reits-triggering-ubit

MLP

Las sociedades limitadas maestras también son entidades de transferencia, como los REIT, pero tienen la complicación adicional de que la mayoría emite formularios K-1 en el momento de la declaración de impuestos. Los K-1 pueden ser muy complejos cuando el MLP posee activos a través de las fronteras estatales, razón por la cual PREFIERO tener MLP en mi IRA (en contra del consejo de M. Fool) ya que no tendré que lidiar con las complicaciones fiscales de presentar el K-1, siempre y cuando mis MLP no generen más de $1000 de UBTI.

https://seekingalpha.com/article/4057891-mlps-kminus-1s-ubti-oh

BDC

Las empresas de desarrollo comercial, como los REIT y los MLP, también son entidades de traspaso en el sentido de que los ingresos que le brindan se gravarán en su nivel de ingresos ordinario si se mantienen en una cuenta imponible. Los ejemplos de BDC incluyen: PRINCIPAL, MCC, ARCC. Debería consultar su 10-K para determinar si existe un riesgo de UBTI.

Consejo: MLP, BDC y especialmente REIT pueden ser fuentes de ingresos muy valiosas y, según mi experiencia, UBTI es raro, así que no dejes que eso te asuste si te gusta la inversión.

No estoy seguro de entender lo que quiere decir en la parte REIT. Está en su lista de inversiones que podrían generar ingresos imponibles para una IRA, pero luego dice que "los REIT pueden ser una gran fuente de ingresos y es mejor mantenerlos en una IRA, ya que los ingresos estarán libres de impuestos".
Dado que los dividendos REIT no están calificados (ya que los REIT son entidades de transferencia), si tiene REIT en una cuenta imponible, pagará impuestos de acuerdo con su nivel de impuesto sobre la renta ordinario. Por ejemplo, si está en el tramo del 28% y gana $1000 al año en dividendos, pagará $280 en impuestos. Si tiene el REIT en una IRA, entonces paga $0 en impuestos. La advertencia es UBIT, pero nuevamente son bastante raros y solo se aplican a mREIT.
Otra cosa que tal vez no estaba clara es que incluso si ha elegido un mREIT, como NLY por ejemplo, e incluso si NLY tiene algo de UBTI para el año (no es un hecho), entonces solo PARTE de los ingresos que recibe de NLY contará como UBIT, y dependerá de cuál sea su contabilidad interna, que variará según la empresa y el año. Entonces, si NLY paga un dividendo del 10% y ha invertido $ 5000, entonces obtendrá $ 500 en dividendos NLY, pero tal vez solo el 20% cuente como UBIT, por lo que aún tendría un colchón de $ 900 antes de alcanzar los $ 1000 umbral UBIT
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