Tuve algunas acciones en Australia durante 14 años y 4 meses que han disfrutado de algunas ganancias de capital saludables a largo plazo en ese tiempo.
Recientemente me convertí en residente de EE. UU. a efectos fiscales según la prueba de presencia sustancial (antes de esto, nunca había sido residente de EE. UU. a efectos fiscales).
Vendí las acciones anteriores 10 días después de convertirme en residente de EE. UU. a efectos fiscales.
¿Se puede calcular la base de costos utilizando el valor de mercado en el momento en que me convertí en residente de EE. UU. a efectos fiscales? ¿O es la base de costo original de hace 14 años?
¿Conoce alguna documentación pública que se refiera a esta situación de ganancia de capital donde la mayor parte de la ganancia ocurrió antes de convertirse en residente de los EE. UU.? En mi caso, no fui residente de EE. UU. durante el 99,8 % del tiempo de propiedad de este activo.
Lo siento, no te va a gustar la respuesta. Usted debe impuestos sobre las ganancias de capital sobre la base del costo original. Tuviste una oportunidad 10 días antes de evitar esta situación, pero parece que te perdiste esa ventana.
El artículo Planificación fiscal para el extranjero no residente que inmigra a los Estados Unidos trata sobre los extranjeros residentes, los impuestos y la planificación de la inmigración:
Cita clave:
Por lo general, la planificación fiscal previa a la inmigración no se puede lograr después de la fecha de inicio de la residencia.
Para haber evitado esta situación, debería haber vendido las acciones antes de convertirse en residente fiscal. También podría haber recomprado las acciones de inmediato para establecer una nueva base de costo a efectos fiscales de EE. UU.
Otro artículo legal titulado Planificación fiscal previa a la inmigración tiene un ejemplo aplicable a su situación:
Por ejemplo, el Sr. X compró una propiedad hace muchos años y pagó $100,000 por ella. En la fecha en que planea convertirse en residente fiscal de los EE. UU., la propiedad tiene un valor de $1,000,000. Si el Sr. X no aumenta la base del costo de la propiedad antes de mudarse a los EE. UU. y luego vende la propiedad, su ganancia por la venta será de $900,000. Esta ganancia estará sujeta a la tasa impositiva más alta de EE. UU. (casi el 40%). Sin embargo, con la planificación adecuada, el Sr. X podría haber pagado $0 en impuestos sobre la renta de EE. UU. sobre la ganancia obtenida de la venta de la propiedad.
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