Tenemos una propiedad de alquiler administrada por una empresa de administración de propiedades. Este año, nuestros inquilinos han pagado recargos por mora además del alquiler. La empresa administradora presentó estos cargos en el Recuadro 3, 'Otros ingresos', en nuestro 1099-MISC para esta propiedad.
No estoy seguro de cómo declarar correctamente este 'Otros ingresos'. Me parece un pago relacionado con el alquiler, por lo que supongo que esto debería incluirse en los ingresos netos de esa propiedad en el Anexo E. Sin embargo, las instrucciones para este formulario parecen indicar que solo puedo agregar el Recuadro 1 ingreso (alquiler) del 1099-MISC a mis ingresos del Anexo E. Hay un artículo en el Anexo E para 'ingresos no informados en un 1099-MISC', pero eso no describe completamente la situación.
En resumen: ¿debería declarar estos recargos por pagos atrasados en algún lugar del Anexo E, o hay un mejor lugar en mis declaraciones de impuestos para hacerlo?
Su compañía de administración de propiedades hizo esto incorrectamente. Los recargos por pagos atrasados deben incluirse en el Cuadro 1. Debe solicitar que le proporcionen un 1099-MISC corregido. Dado que lo estropearon, también debe verificar que estén informando el alquiler bruto + los cargos por pagos atrasados sin deducir sus cargos de los alquileres informados.
Si se niegan o no pueden emitir un 1099-MISC corregido, un enfoque común es presentar su declaración correctamente incluyendo el monto total como ingreso por alquiler a pesar de lo que dice el 1099-MISC y luego explicarlo cuando/si el IRS recibe una llamada.
El lugar apropiado para el ingreso del Recuadro 3 es la Línea 21 del Anexo 1 1040 . Esto se grava normalmente, no sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Podría simplemente reportarlo en el Anexo 1 y terminar con eso. Si cumple con los requisitos para beneficiarse de la deducción de traspaso del 20% (poco probable si solo tiene un alquiler y somos una empresa de administración de propiedades), entonces no querrá que ninguno de sus ingresos de alquiler quede fuera de su Anexo E, pero si no cumple con esos requisitos, informarlo en el Anexo 1 no debería tener ningún impacto en su situación fiscal neta.
Personalmente, me gustaría el 1099 corregido para poder presentarlo como sé que debe ser. Si sigue ese camino, me encantaría escuchar su explicación para informarlo como lo hicieron.
Editar : vale la pena señalar que es posible que no tenga éxito al vincular el archivo electrónico con una disparidad en el caso de que se nieguen a corregir el 1099.