Parece haber dos partes en esta pregunta: '¿el propósito del impuesto sobre la renta es castigar la productividad?' y '¿solo (o principalmente) las democracias tienen impuesto sobre la renta?'. Su uso de los Emiratos Árabes Unidos como ejemplo es excelente, porque es un buen ejemplo de cómo la respuesta a ambas preguntas probablemente sea 'No', al menos para el impuesto sobre la renta de las empresas .

El cuadro aquí entra en detalles sobre el sistema de impuestos corporativos de los EAU , que son impuestos gravados sobre los ingresos de una corporación. Esencialmente, no hay impuesto sobre la renta para personas físicas o empresas no petroleras, de gas o bancarias. Para las empresas de petróleo/gas/banca, sus ingresos se gravan en una escala móvil del 0 % por menos de 1 000 000 AED (alrededor de $250 000) al 55 % para ingresos superiores a 5 000 000 AED (alrededor de $1,3 millones). Por lo tanto, los EAU no solo tienen algún tipo de impuesto sobre la renta, sino que solo gravan sus negocios más importantes. Realmente dudo que el objetivo de los impuestos corporativos de los EAU sea castigar su industria petrolera.

Mirando esta lista , puede ver que hay muchos países con impuestos similares a los EAU. Brunei, Qatar y Mónaco tienen sistemas similares de impuesto sobre la renta 'algunos corporativos, no individuales'. Brunei y Qatar no son democráticos como los Emiratos Árabes Unidos, sin embargo, Mónaco tiene un parlamento electo que promulga cierta legislatura, por lo que es algo democrático.

Mirando más a fondo la lista mencionada anteriormente, puede ver que la mayoría de los países, no solo democráticos, tienen impuestos sobre la renta corporativos o individuales , por lo que realmente no se puede decir que haya una correlación entre la democracia y el impuesto sobre la renta. La mayoría de los países que no tienen impuestos sobre la renta parecen ser pequeños , como Mónaco o las Islas Caimán, y por lo tanto no necesitan muchos ingresos fiscales para brindar servicios gubernamentales, o son países que obtienen suficientes ingresos gravando unas pocas industrias muy rentables. , como el petróleo en los Emiratos Árabes Unidos, que no necesitan gravar a las personas para proporcionar servicios gubernamentales. Ninguno de esos factores se basa en ser democrático o no democrático.

parcialmente cierto

Históricamente, el viejo problema de "no hay impuestos sin representación" tiene algo que ver.

En muchos casos, incluidos Inglaterra y Francia (e incluso Afganistán), un parlamento elegido democráticamente era algo que un monarca ofrecía a cambio de obtener la aprobación popular de los impuestos.

Las monarquías y las dictaduras son el "estado ancestral" de todas las democracias, y un fuerte incentivo para que abandonen ese poder es que ya no pueden sostener un gobierno con rentas y regalías de la propiedad, porque el verdadero motor del sistema económico se desplaza hacia el el espíritu empresarial y el trabajo de las masas.

Además, muchas de las monarquías que siguen siendo absolutas y continúan teniendo pocos o ningún control democrático (por ejemplo, Arabia Saudita y Kuwait) también tienen poco o ningún impuesto sobre la renta nacional y, en cambio, recaudan la mayor parte del dinero a través de regalías/propiedad del gobierno. Incluso Puerto Rico, un estado libre asociado dentro de los Estados Unidos que no tiene participación democrática en el gobierno federal (excepto la representación sin derecho a voto) paga poco o ningún impuesto federal por acuerdo especial.

Otras razones

Otra razón por la que los países menos democráticos tienen menos probabilidades de tener un impuesto sobre la renta es un poco más compleja.

Una de las razones por las que los países menos desarrollados, la mayoría de los cuales comenzaron con instituciones democráticas al estilo occidental, no se aferran a esas instituciones, es que carecen de un cuerpo suficiente de personas para servir como funcionarios públicos calificados y políticos potenciales y altos cargos políticos. y jueces para mantener una burocracia que pueda gobernar efectivamente una nación de la manera contemplada para una democracia al estilo occidental.

Por ejemplo, esta fue una razón importante por la cual la institución democrática se derrumbó en Sudán después de que obtuvo la independencia.

Y, el cuerpo de personas capacitadas necesarias para administrar una democracia al estilo occidental también es necesario para administrar una economía moderna en la que la mayoría de las transacciones económicas se realizan en forma de transacciones monetarias mediadas por bancos, y en la que la mayoría de las personas se ganan la vida a través del empleo en medianas y grandes empresas.

Los países sin este tipo de economías, como las economías agrícolas de subsistencia y las economías que dependen en gran medida de los recursos naturales mineros, tienden a prevalecer en ausencia de una población con este tipo de habilidades.

También en particular, los países sin este tipo de economía moderna también tienden a tener más recursos adecuados para que un gobierno nacional los nacionalice o los posea como propiedad real, y recaude ingresos directamente en lugar de impuestos.

En ausencia de una economía moderna en la que la mayoría de las transacciones económicas se realicen en forma de transacciones monetarias a través de los bancos, y en la que la mayoría de las personas se ganan la vida a través del empleo en empresas medianas y grandes, es extremadamente difícil administrar un ingreso eficiente. impuesto con sólo una modesta evasión de impuestos. Imponer un impuesto sobre la renta a los trabajadores por cuenta propia requiere mucha cooperación de las personas sujetas a impuestos y la capacidad de auditarlos a través de registros de terceros, como registros bancarios.

Otros tipos de impuestos, como los impuestos a la propiedad, los impuestos especiales sobre industrias económicamente importantes, los impuestos de capitación, los gravámenes laborales en especie, los derechos de aduana y los impuestos al valor agregado son mucho más fáciles de recaudar en ausencia de una cooperación masiva de las personas sujetas a impuestos.

Por lo tanto, dado que las democracias y los impuestos sobre la renta se ven favorecidos en ciertos tipos de condiciones superpuestas, los impuestos sobre la renta son más comunes en las democracias que en los estados no democráticos donde esas condiciones suelen estar ausentes.

Ciertamente hay excepciones. El Distrito de Columbia tiene una economía moderna pero una representación democrática disminuida. Hong Kong también. Y es bastante notable que India se las arregla para mantener una democracia de estilo occidental bastante moderna en una economía donde el 82% de las personas empleadas trabajan por cuenta propia. Pero, eso no quita la tendencia general.

¿Se [recauda] el impuesto sobre la renta únicamente en [países] democráticos?

Arabia Saudita tenía un impuesto sobre la renta antes de 1975, pero no sé si se aplicaba a todos los trabajadores o solo a los extranjeros.

Después de que los periódicos sauditas informaran sobre el decreto el sábado, miles de médicos, ingenieros, enfermeros, técnicos, maestros, banqueros y empleados administrativos extranjeros dijeron a sus empleadores que querían irse antes del 21 de enero, dijeron empresarios saudíes. Cerca de un millón de trabajadores extranjeros viven en Arabia Saudita, y entre 35 000 y 40 000 de ellos son estadounidenses.

El episodio también muestra la dificultad que incluso el país productor de petróleo número 1 del mundo puede experimentar al tratar de equilibrar las expectativas internas de crecimiento económico ininterrumpido y mejoras sociales contra el efecto de los precios más bajos del petróleo y la disminución de los ingresos. Arabia Saudita impuso un impuesto sobre la renta similar a principios de la década de 1970, pero lo puso fin en 1975 .

Arabia Saudita cancela impuestos después de quejas, 1988

Se ha hablado de reintroducir el impuesto sobre la renta en varias ocasiones en Arabia Saudita y otros países árabes.

“Profundizar la base impositiva será un paso importante para aumentar los ingresos no petroleros, que probablemente comenzará primero con el IVA, pero la discusión sobre el impuesto sobre la renta es notable ”, dijo Monica Malik, economista jefe de Abu Dhabi Commercial Bank.

Arabia Saudita considera imponer impuestos sobre la renta a los expatriados, 2016

quizás el propósito del impuesto sobre la renta no sea llenar [las arcas] del gobierno sino castigar la actividad productiva.

No, no hay evidencia que pueda ver de que los gobiernos árabes, y otros, deseen castigar la actividad productiva.

El impuesto sobre la renta en el Reino Unido se originó para financiar una guerra (creo que la guerra napoleónica, principios del siglo XIX), en la que Napoleón amenazaba con conquistar toda Europa; no se inventó para financiar un rey o una conquista.

Dicho esto, no existe un vínculo obligatorio entre ningún impuesto específico y ninguna forma específica de gobierno. Un dictador que pensara que el impuesto sobre la renta era una buena idea lo impondría, uno que pensara que no lo era, no lo haría.

Más importante aún, los gobiernos cambian. Supongamos que de alguna manera el Reino Unido, EE. UU., Francia, Alemania llegaran a ser una dictadura de alguna manera. Es muy probable que mantengan gran parte de la "ley administrativa" existente durante bastante tiempo. Esperaría que aumentaran o cambiaran los impuestos, pero no que abolieran el impuesto sobre la renta. Los cambios para acomodarlo serían enormes y tendrían cosas más importantes en las que pensar.